Налоги в Португалии для физических и юридических лиц

array(18) {
  [0]=>
  string(548) "
Как и в большинстве других стран, налоги в Португалии принято платить, а не уклоняться от них. Для этого страна ежегодно упрощает систему налогообложения. Компании могут подобрать удобный для себя режим, а граждане и жители страны воспользоваться многочисленными налоговыми льготами и вычетом.
"
  [1]=>
  string(3536) "Кто платит налоги в Португалии
Платить должны как физические, так и юридические лица. Размер португальских налогов отличается в зависимости от места ведения деятельности. Например, на Мадейре создана специальная экономическая зона, где предприятия применяют сниженные ставки. А вот налоговая нагрузка в столице Лиссабоне тяжелее.
На величину платежей в местный бюджет влияет и то, в каком статусе находится плательщик:
Налоговый период в Португалии составляет один год: период 1 января – 31 декабря.
Исключительный налоговый режим
Этим налоговым режимом чаще пользуются иностранцы, участвующие в программе “золотая виза”, или творческие люди, врачи, ученые, специалисты в сфере IT. Иностранцы до этого не должны проживать в Португалии в течение последних пяти лет или быть ее налоговыми резидентами.
Для получения золотой визы нужно внести существенные инвестиции в экономику страны, отдельные отрасли или открыть предприятие на определенных условиях.
Основное, что нужно знать по режиму:
Нерезиденты
Иностранец с ВНЖ в Португалии, не проживающий в стране 183 дня, считается нерезидентом. Заплатить придется налог с прибыли, полученной в стране, а прибыль от деятельности за ее пределами налогообложению не подлежит.
Нерезиденты платят по завышенным ставкам. Величина ставок отличается по каждому виду налогообложения.
Резиденты
Гражданин Португалии — налоговый резидент по паспорту. Иностранцу, проживающему на территории страны более 183 дней в году, для получения резидентства нужно подать заявление с указанием португальского адреса регистрации в службу налогов и взносов. Иностранная фирма регистрирует головной офис в Португалии. Население и компании получают налоговый номер.

Статус налогового резидента означает, что человек или компания налоги от своей деятельности платят в Португалии.

"
  [2]=>
  string(1824) "Исключение двойного налогообложения между Россией и Португалией
Португалия и многие страны заключили Международное налоговое соглашение. Налоговый резидент платит в своей стране налог со всего дохода, а в другой стране — только с дохода, полученного в этом государстве. После этого в стране постоянного проживания можно получить налоговый вычет за дважды оплаченный налог.
Если в стране проживания ставка выше, то резидент заплатит разницу между ставками.
Ставка на дивиденды составит не более 10 %, если компании-получателю в течение двух непрерывных лет принадлежит 25 % акций компании-плательщика. В иных случаях она не превысит 15 % от дивидендного дохода.
За проценты и роялти в бюджет Португалии придется заплатить не более 10 %.
Другие страны-партнеры
У Португалии Соглашения такого рода заключены с 78 странами мира. Помимо европейских стран, среди них такие государства:
В целом условия получения вычетов схожи, а ставки в Португалии неизменны.
"
  [3]=>
  string(3803) "Свободная экономическая зона в автономной области на архипелаге Мадейра
В автономном районе Мадейра действует СЭЗ для торговых предприятий, производства, складов, фирм, оказывающих консалтинговые, маркетинговые, телекоммуникационные услуги.
Льготными для лицензированных на архипелаге компаний являются такие виды платежей в бюджет:




Вид


Условие применения


Ставка по СЭЗ




Корпоративный налог


От деятельности с компаниями, лицензированными на Мадейре, или иностранными компаниями


5 %




Корпоративный налог


От деятельности с другими португальскими компаниями


14,7 %




Дополнительный налог на прибыль компании


Прибыль 1,5–7,5 млн €


2,1 %




Прибыль 7,5 –35 млн €


3,5 %




Прибыль свыше 35 млн €


6,3 %




НДС


Продукты, лекарства, периодические издания, книги, строительство доступного жилья, услуги по уходу,

                    сельское хозяйство и пр.


5 %




Консервы, готовые блюда и еда навынос, вина, воды, нефть и дизельное топливо, сбор энергии


12 %




Прочие товары и услуги


22 %




Налог на передачу собственности 


Цена помещения до 115,5 тыс. €, второе жилье или для коммерческого использования


1 %




Цена помещения 115,5–158 тыс. € 


2 %




Цена помещения 158–215,4 тыс. € 


5 %




Цена помещения 215,4 –359 тыс. € 


7%




Цена помещения 359–717,9 тыс. € 


8 %




Цена помещения 717,9 тыс. – 1 млн € 


6 %




Цена помещения свыше 1 млн €


7,5 %




Налог на увеличение капитала при продаже акций или дочерней фирмы


Компания, которая выпустила акции или чья «дочка» зарегистрирована на Мадейре


0 %




Гербовый сбор 


Для иностранцев


снижается на 80 %




"
  [4]=>
  string(1467) "Налоговый вычет
Резиденты Португалии получают право на налоговый вычет. Право на вычет появляется:
Сумма вычета ограничена лимитами, зависящими от общего дохода человека, и рассчитывается на основе математических формул. Ставки лучше уточнить в налоговой службе. Ограничений нет только для семей с доходом ниже 7112 евро.
Молодые люди от 18 до 26 лет, имеющие квалификацию и только начинающие свою профессиональную деятельность в Португалии, частично освобождаются от уплаты налога от заработной платы на первые три года.
В Португалии предусмотрен налоговый вычет при рождении второго и более ребенка, он составляет 900 евро на ребенка.

Вычет с НДФЛ от деятельности за границей страны можно получить по условиям Международного налогового соглашения. 

"
  [5]=>
  string(1706) "Налоги на недвижимость
В Португалии есть несколько видов налогов, которые платят при покупке, продаже и владении жилыми и нежилыми помещениями:
Отдельно стоит налог на наследство. Он применяется не только к недвижимости, но и ко всей сумме наследуемого имущества или денежных средств. Ставка одинакова в любом случае.
В цену нового помещения застройщик закладывает 19 % НДС. Это лучше проверить перед покупкой, иначе НДС придется доплатить со своего кармана.
Ежегодный налог на недвижимость
Ставка ежегодного сбора с собственников недвижимости напрямую зависит от региона, в котором расположено здание. Так в городской черте в бюджет платят от 0,3 до 0,5 % от стоимости помещения, а в сельской местности – 0,8 %.
На законных основаниях платеж не начисляют при таких условиях:
Условия оплаты
Налог можно заплатить сразу за год или распределить оплату по этапам в течение года:
"
  [6]=>
  string(1101) "Налог на богатство
Обязательство возникает при стоимости недвижимости свыше 600 тыс. и 1 млн евро. Для расчета ставки применяется такая схема:




Стоимость недвижимости
Собственник физическое лицо
Собственник юридическое лицо


Стоимость недвижимости свыше 600 тыс. евро
0,7 %
0,4 %


Стоимость недвижимости свыше 1 млн евро
1 %
1 %




Мужу и жене выгодно подавать общую семейную декларацию, тогда супруги заплатят налог на богатство с недвижимости стоимостью свыше 1,2 млн евро.
"
  [7]=>
  string(1431) "Налог на увеличение капитала от продажи недвижимости
Налог в 28 % разово платит продавец недвижимости. На ставку влияет статус продавца: резидент или нерезидент. Резидент платит ставку с половины стоимости сделки, а нерезидент — с полной стоимости. Это правило касается только населения.
Средства, полученные от продажи, суммируются с общим доходом за год, и от этой суммы платится НДФЛ или налог на прибыль. 
Постоянный житель страны не будет платить налог от продажи единственного жилья при условии покупки нового. Если стоимость нового жилья меньше проданного, то налог платят с дохода, который остался от сделок.

Португальцы старше 65 лет налог не платят, если за полгода вложат деньги от продажи в пенсионный или страховой фонды.

"
  [8]=>
  string(554) "Налог на наследство
Величина – 10 % от оценочной стоимости недвижимости. Заплатить придется только дальним родственникам или лицам, которые к семье не относятся. Близкие родственники заплатят только гербовый сбор. Близкими родственниками в Португалии считаются муж и жена, дети, внуки, родители.
"
  [9]=>
  string(1354) "Гербовый сбор
Это дополнительный сбор с некоторых видов деятельности, которые приносят прибыль. Сюда относят дарение, получение наследства, продажу компании или ее доли. Размер ставки един для населения и предприятий, резидентов и нерезидентов.




Сделка
Государственная пошлина


Дарение или наследство
10 %


Продажа компании или ее доли
5 %


Продажа недвижимости (платит продавец)
0,8 %


Покупка недвижимости за свои средства (платит покупатель)
0,8 %


Покупка недвижимости в ипотеку
0,5–0,6 %




По сделкам с недвижимостью дополнительно платят взнос за регистрацию права собственности в 1 %.
"
  [10]=>
  string(2968) "Налог на передачу собственности
Эту пошлину покупатель платит разово, когда приобретает недвижимость в Португалии. Размер налога разный.
Его ставка зависит:
В сельской местности жилые помещения облагаются налогом в 5 %. Для коммерческой недвижимости в городской черте или за городом Португалии ставка едина – 6,5 %. Ставку 10% применят в отношении оффшорной компании из черного списка.
Условия оплаты
В бюджет оплата вносится после подписания продавцом и покупателем предварительного договора, но не позднее, чем за три дня до окончания сделки.
Ставка налога на передачу собственности
Величина в городе в автономном районе Азорских островов ниже, чем в самой Португалии. Если недвижимость приобретается для постоянного проживания и ее цена не выше 92,4 тыс. евро на континентальной Португалии и 115,5 тыс. евро на Азорских островах, то сбор платить не нужно.
В остальных случаях действует такая схема:




Цена жилья на континентальной Португалии
Цена жилья на Азорских островах
Ставка 


до 92,4 тыс. € второе жилье или коммерческое использование
До 115,5 тыс. € второе жилье или коммерческое использование
1 %


92,4 –126,4 тыс. € 
115,5–158 тыс. € 
2 %


126,4–172,3 тыс. € 
158,0–215,4 тыс. € 
5 %


172,3 –287,2 тыс. € 
215,4 –359 тыс. € 
7 %


287,2 –550,8 тыс. € 
359–717,9 тыс. € 
8 %


550,8 тыс. – 1 млн € 
717,9 тыс. – 1 млн тыс. € 
6 %


свыше 1 млн € 
Выше 1 млн €
7,5 %




"
  [11]=>
  string(3034) "Налог на доходы
Налог с доходов физических лиц – это аналог российского НДФЛ. Чем доход больше, тем ставка выше.
Португальский НДФЛ платят:
В Португалии наемному персоналу начисляют в денежном эквиваленте пособие на питание. Эта сумма не облагается подоходным налогом, пока не превысит установленную норму на день. В наличных деньгах норма составляет 4,77 евро, при перечислении средств на специальную карту – 7,63 евро.
Ставка подоходного налога
Величина зависит от дохода и статуса плательщика, ее удобнее отобразить в таблице.




Доход


НДФЛ для резидента


НДФЛ для нерезидента




До 7112 €


14,5 %


25 % на любой доход




7112–10732 €


23 %




10732 –20322 €


28,5 %




20322–25075 €


35 %




25075–36967 €


37 %




36967–80882 €


45 %




От 80882 €


48 %




Ставку можно снизить. Для расчета налога, помимо дохода, учитывается семейное положение плательщика, количество иждивенцев, группа инвалидности.

НДФЛ не облагается зарплата и пенсия ниже 659 евро в месяц, пособия, больничные, награды.

Ежегодная декларация по доходам
Физические лица ежегодно сдают налоговую декларацию. Муж и жена могут подавать единую семейную декларацию. Если каждый подает индивидуальную декларацию, доход в семье делят поровну между супругами.
Декларация сдается в португальскую службу по налогам и сборам в период 1 апреля – 30 июня. Если нарушить сроки, выпишут штраф.
"
  [12]=>
  string(1106) "Социальный налог
Из зарплаты наемных работников во всех компаниях Португалии удерживают 11 % в Фонд социального страхования. Это аналог страховых удержаний из заработной платы в России.
Сотрудники государственных служб, учителя и преподаватели дополнительно ежемесячно вносят 3,5 % в организацию ADSE. Это медицинская страховая компания для сотрудников государственного сектора.
Как и в России, работодатели в Португалии должны начислять социальные налоги и поверх фонда оплаты труда сотрудников. Частные компании начисляют по ставке 23,75 %, а государственные предприятия — по ставке 22,3 %.
"
  [13]=>
  string(1066) "Налог солидарности
Это своего рода надбавка к налогу с доходов физического лица. Платить придется, если доход за год превысил определенный лимит:
Транспортный налог
В Португалии автовладельцы платят два вида транспортного сбора: единоразовый и ежегодный.
После регистрации машины и получения номерных знаков начислят единоразовый налог, величина которого зависит от объема двигателя и уровня безопасности автомобиля для экологии.
Ежегодный платеж рассчитывается индивидуально. Он зависит от модели и возраста автомобиля, объема двигателя.
"
  [14]=>
  string(3754) "Корпоративный налог
Начисляется по результатам финансовой отчетности всех компаний на территории страны. У нерезидента под налогообложение попадает прибыль, полученная от деятельности на территории Португалии.
Дополнительный корпоративный налог на прибыль
Дополнительный налог платят в федеральный или региональный (Азорские острова и архипелаг Мадейра) и муниципальный бюджеты. Обязательство по нему появится при получении за год дохода от 1,5 млн €.
Условия оплаты
Финансовая отчетность формируется три раза в год, а налог перечисляют в бюджет за 7; 9 и 12 месяцев.
Ставка корпоративного налога
Ставка не зависит от величины дохода. Ставка дополнительного платежа определяется уровнем сверхдохода.




Прибыль


НДФЛ


Дополнительный муниципальный налог


Дополнительный федеральный налог для материковой Португалии


Дополнительный региональный налог для Азорских островов




До 1,5 млн €


21 % для любого дохода


До 1,5 %


0 %


0 %




1,5–7,5 млн €


3 %


2,4 %




7,5–35 млн €


5 %


4 %




Свыше 35 млн €


9 %


7,2 %




Льготная ставка корпоративного налога
В сельском хозяйстве, коммерческой деятельности или производстве малый и средний бизнес может рассчитывать на пониженную налоговую ставку. Она начисляется на прибыль в 25 тыс. €, от суммы выше придется платить полный платеж.




Регион
Ставка 


Лиссабон, Порту, прибрежные и курортные районы
17 %


Португалия, кроме Лиссабона, Порту, прибрежных и курортных районов
12,5 %


Автономная область Азорских островов
11,9 %




"
  [15]=>
  string(843) "Налог у источника выплаты на роялти, проценты и дивиденды
Размер платежа одинаковый для граждан резидентов и предприятий резидентов. Он составляет 28 %. Такую же ставку начисляют гражданам нерезидентам страны. А вот фирмы нерезиденты платят 25 %, если плательщик дивидендов по акциям — местная компания.

Если компания, выплачивающая дивиденды, находится в португальском оффшорном черном списке, то ставка возрастет до 35 %.

"
  [16]=>
  string(419) "Налог на увеличение капитала при продаже акций или дочерней фирмы
Если продать ценные бумаги или дочернюю компанию, в бюджет платят 28 %. Ставка для всех одинаковая. Половину налога платят, если акции не котируются на бирже.
"
  [17]=>
  string(1889) "НДС
Суть НДС в Португалии ничем не отличается от НДС в России. Налог платят все предприятия от продажи товаров и услуг.
Если оборот меньше 650 тыс. €, НДС платят раз в квартал. При обороте свыше этой суммы, налог придется перечислять ежемесячно. Ставка отличается от вида оказанной услуги или проданного товара.




Товар/услуга
Континентальная Португалия
Азорские острова


Продукты, лекарства, периодические издания, книги, строительство доступного жилья, услуги по уходу, сельское хозяйство и пр.
6 %
4 %


Консервы, готовые блюда и еда навынос, вина, воды, нефть и дизельное топливо, сбор энергии
13 %
9 %


Прочие товары и услуги
23 %
18 %




Налоги в Португалии ориентированы на поддержание предпринимательства в стране, но государство не забывает о гражданах. Зная тонкости налогообложения, можно подобрать для себя удобную налоговую нагрузку. Португалия дает для этого широкий выбор.
"
}

array(18) {
  [0]=>
  string(552) "
Как и в большинстве других стран, налоги в Португалии принято платить, а не уклоняться от них. Для этого страна ежегодно упрощает систему налогообложения. Компании могут подобрать удобный для себя режим, а граждане и жители страны воспользоваться многочисленными налоговыми льготами и вычетом.



"
  [1]=>
  string(5064) "Кто платит налоги в Португалии



Платить должны как физические, так и юридические лица. Размер португальских налогов отличается в зависимости от места ведения деятельности. Например, на Мадейре создана специальная экономическая зона, где предприятия применяют сниженные ставки. А вот налоговая нагрузка в столице Лиссабоне тяжелее.



На величину платежей в местный бюджет влияет и то, в каком статусе находится плательщик:




исключительный налоговый режим;



нерезидент;



резидент.




Налоговый период в Португалии составляет один год: период 1 января – 31 декабря.



Исключительный налоговый режим







Этим налоговым режимом чаще пользуются иностранцы, участвующие в программе “золотая виза”, или творческие люди, врачи, ученые, специалисты в сфере IT. Иностранцы до этого не должны проживать в Португалии в течение последних пяти лет или быть ее налоговыми резидентами.



Для получения золотой визы нужно внести существенные инвестиции в экономику страны, отдельные отрасли или открыть предприятие на определенных условиях.



Основное, что нужно знать по режиму:




оформившим ВНЖ гражданам нужно приобрести недвижимость или заключить арендный договор хотя бы на один год;



не выезжать за пределы Португалии 183 дня в течение 12 месяцев;



после соблюдения всех условий можно рассчитывать на особый налоговый режим – заявка подается автоматически;



статус действителен 10 лет и продлению не подлежит;



налоги на наследство, подарки и богатство имеют нулевую ставку;



если прибыль получена за границей, налог не начислят;



устанавливается ставка в 20 % НДФЛ и корпоративного налога от деятельности в Португалии;



пенсионные взносы составят 10 %.




Нерезиденты



Иностранец с ВНЖ в Португалии, не проживающий в стране 183 дня, считается нерезидентом. Заплатить придется налог с прибыли, полученной в стране, а прибыль от деятельности за ее пределами налогообложению не подлежит.



Нерезиденты платят по завышенным ставкам. Величина ставок отличается по каждому виду налогообложения.



Резиденты



Гражданин Португалии — налоговый резидент по паспорту. Иностранцу, проживающему на территории страны более 183 дней в году, для получения резидентства нужно подать заявление с указанием португальского адреса регистрации в службу налогов и взносов. Иностранная фирма регистрирует головной офис в Португалии. Население и компании получают налоговый номер.




Статус налогового резидента означает, что человек или компания налоги от своей деятельности платят в Португалии.




"
  [2]=>
  string(2207) "Исключение двойного налогообложения между Россией и Португалией



Португалия и многие страны заключили Международное налоговое соглашение. Налоговый резидент платит в своей стране налог со всего дохода, а в другой стране — только с дохода, полученного в этом государстве. После этого в стране постоянного проживания можно получить налоговый вычет за дважды оплаченный налог.



Если в стране проживания ставка выше, то резидент заплатит разницу между ставками.



Ставка на дивиденды составит не более 10 %, если компании-получателю в течение двух непрерывных лет принадлежит 25 % акций компании-плательщика. В иных случаях она не превысит 15 % от дивидендного дохода.



За проценты и роялти в бюджет Португалии придется заплатить не более 10 %.



Другие страны-партнеры



У Португалии Соглашения такого рода заключены с 78 странами мира. Помимо европейских стран, среди них такие государства:




Саудовская Аравия,



Барбадос,



Бразилия,



Канада,



Китай,



Корея,



ОАЭ,



США,



Грузия,



Каймановы острова,



Турция,



Украина.




В целом условия получения вычетов схожи, а ставки в Португалии неизменны.



"
  [3]=>
  string(5865) "Свободная экономическая зона в автономной области на архипелаге Мадейра



В автономном районе Мадейра действует СЭЗ для торговых предприятий, производства, складов, фирм, оказывающих консалтинговые, маркетинговые, телекоммуникационные услуги.



Льготными для лицензированных на архипелаге компаний являются такие виды платежей в бюджет:




    

        

            

                
Вид
            
            

                
Условие применения
            
            

                
Ставка по СЭЗ
            
        
        

            

                
Корпоративный налог
            
            

                
От деятельности с компаниями, лицензированными на Мадейре, или иностранными компаниями
            
            

                
5 %
            
        
        

            

                
Корпоративный налог
            
            

                
От деятельности с другими португальскими компаниями
            
            

                
14,7 %
            
        
        

            

                
Дополнительный налог на прибыль компании
            
            

                
Прибыль 1,5–7,5 млн €
            
            

                
2,1 %
            
        
        

            

                
Прибыль 7,5 –35 млн €
            
            

                
3,5 %
            
        
        

            

                
Прибыль свыше 35 млн €
            
            

                
6,3 %
            
        
        

            

                
НДС
            
            

                
Продукты, лекарства, периодические издания, книги, строительство доступного жилья, услуги по уходу,
                    сельское хозяйство и пр.
            
            

                
5 %
            
        
        

            

                
Консервы, готовые блюда и еда навынос, вина, воды, нефть и дизельное топливо, сбор энергии
            
            

                
12 %
            
        
        

            

                
Прочие товары и услуги
            
            

                
22 %
            
        
        

            

                
Налог на передачу собственности 
            
            

                
Цена помещения до 115,5 тыс. €, второе жилье или для коммерческого использования
            
            

                
1 %
            
        
        

            

                
Цена помещения 115,5–158 тыс. € 
            
            

                
2 %
            
        
        

            

                
Цена помещения 158–215,4 тыс. € 
            
            

                
5 %
            
        
        

            

                
Цена помещения 215,4 –359 тыс. € 
            
            

                
7%
            
        
        

            

                
Цена помещения 359–717,9 тыс. € 
            
            

                
8 %
            
        
        

            

                
Цена помещения 717,9 тыс. – 1 млн € 
            
            

                
6 %
            
        
        

            

                
Цена помещения свыше 1 млн €
            
            

                
7,5 %
            
        
        

            

                
Налог на увеличение капитала при продаже акций или дочерней фирмы
            
            

                
Компания, которая выпустила акции или чья «дочка» зарегистрирована на Мадейре
            
            

                
0 %
            
        
        

            

                
Гербовый сбор 
            
            

                
Для иностранцев
            
            

                
снижается на 80 %
            
        
    




"
  [4]=>
  string(1782) "Налоговый вычет



Резиденты Португалии получают право на налоговый вычет. Право на вычет появляется:




при расходах на здоровье, лечение, обучение;



выплате алиментов;



медицинском страховании, страховании жизни;



уходе за иждивенцами.




Сумма вычета ограничена лимитами, зависящими от общего дохода человека, и рассчитывается на основе математических формул. Ставки лучше уточнить в налоговой службе. Ограничений нет только для семей с доходом ниже 7112 евро.



Молодые люди от 18 до 26 лет, имеющие квалификацию и только начинающие свою профессиональную деятельность в Португалии, частично освобождаются от уплаты налога от заработной платы на первые три года.



В Португалии предусмотрен налоговый вычет при рождении второго и более ребенка, он составляет 900 евро на ребенка.




Вычет с НДФЛ от деятельности за границей страны можно получить по условиям Международного налогового соглашения. 




"
  [5]=>
  string(3239) "Налоги на недвижимость







В Португалии есть несколько видов налогов, которые платят при покупке, продаже и владении жилыми и нежилыми помещениями:




ежегодный налог на недвижимость с собственников;



налог на богатство с собственников;



налог на увеличение капитала от продажи недвижимости с продавцов;



налог на передачу собственности с покупателей.




Отдельно стоит налог на наследство. Он применяется не только к недвижимости, но и ко всей сумме наследуемого имущества или денежных средств. Ставка одинакова в любом случае.



В цену нового помещения застройщик закладывает 19 % НДС. Это лучше проверить перед покупкой, иначе НДС придется доплатить со своего кармана.



Ежегодный налог на недвижимость



Ставка ежегодного сбора с собственников недвижимости напрямую зависит от региона, в котором расположено здание. Так в городской черте в бюджет платят от 0,3 до 0,5 % от стоимости помещения, а в сельской местности – 0,8 %.



На законных основаниях платеж не начисляют при таких условиях:




годовой доход семьи составил до 15,3 тыс. евро, сама недвижимость стоит не дороже 66,5 тыс. евро и используется только для постоянного проживания;



годовой доход – 153,3 тыс. €, стоимость помещения – не более 125 тыс. евро: собственник не платит три года;



город собирается реконструировать здание: собственник не платит налог 3–5 лет.




Условия оплаты



Налог можно заплатить сразу за год или распределить оплату по этапам в течение года:




налог до 100 евро платят до 31 мая;



100 — 500 евро до 31 мая и до 30 ноября;



более 500 евро до 31 мая, 31 августа и 30 ноября.




"
  [6]=>
  string(1093) "Налог на богатство



Обязательство возникает при стоимости недвижимости свыше 600 тыс. и 1 млн евро. Для расчета ставки применяется такая схема:



Стоимость недвижимости
Собственник физическое лицо
Собственник юридическое лицо
Стоимость недвижимости свыше 600 тыс. евро
0,7 %
0,4 %
Стоимость недвижимости свыше 1 млн евро
1 %
1 %



Мужу и жене выгодно подавать общую семейную декларацию, тогда супруги заплатят налог на богатство с недвижимости стоимостью свыше 1,2 млн евро.



"
  [7]=>
  string(1446) "Налог на увеличение капитала от продажи недвижимости



Налог в 28 % разово платит продавец недвижимости. На ставку влияет статус продавца: резидент или нерезидент. Резидент платит ставку с половины стоимости сделки, а нерезидент — с полной стоимости. Это правило касается только населения.



Средства, полученные от продажи, суммируются с общим доходом за год, и от этой суммы платится НДФЛ или налог на прибыль. 



Постоянный житель страны не будет платить налог от продажи единственного жилья при условии покупки нового. Если стоимость нового жилья меньше проданного, то налог платят с дохода, который остался от сделок.




Португальцы старше 65 лет налог не платят, если за полгода вложат деньги от продажи в пенсионный или страховой фонды.




"
  [8]=>
  string(560) "Налог на наследство



Величина – 10 % от оценочной стоимости недвижимости. Заплатить придется только дальним родственникам или лицам, которые к семье не относятся. Близкие родственники заплатят только гербовый сбор. Близкими родственниками в Португалии считаются муж и жена, дети, внуки, родители.



"
  [9]=>
  string(1337) "Гербовый сбор



Это дополнительный сбор с некоторых видов деятельности, которые приносят прибыль. Сюда относят дарение, получение наследства, продажу компании или ее доли. Размер ставки един для населения и предприятий, резидентов и нерезидентов.



Сделка
Государственная пошлина
Дарение или наследство
10 %
Продажа компании или ее доли
5 %
Продажа недвижимости (платит продавец)
0,8 %
Покупка недвижимости за свои средства (платит покупатель)
0,8 %
Покупка недвижимости в ипотеку
0,5–0,6 %



По сделкам с недвижимостью дополнительно платят взнос за регистрацию права собственности в 1 %.



"
  [10]=>
  string(3251) "Налог на передачу собственности



Эту пошлину покупатель платит разово, когда приобретает недвижимость в Португалии. Размер налога разный.



Его ставка зависит:




от местоположения (город, село);



регион (континентальная Португалия, автономные области);



цель использования (проживание, сдача в аренду).




В сельской местности жилые помещения облагаются налогом в 5 %. Для коммерческой недвижимости в городской черте или за городом Португалии ставка едина – 6,5 %. Ставку 10% применят в отношении оффшорной компании из черного списка.



Условия оплаты



В бюджет оплата вносится после подписания продавцом и покупателем предварительного договора, но не позднее, чем за три дня до окончания сделки.



Ставка налога на передачу собственности



Величина в городе в автономном районе Азорских островов ниже, чем в самой Португалии. Если недвижимость приобретается для постоянного проживания и ее цена не выше 92,4 тыс. евро на континентальной Португалии и 115,5 тыс. евро на Азорских островах, то сбор платить не нужно.



В остальных случаях действует такая схема:



Цена жилья на континентальной Португалии
Цена жилья на Азорских островах
Ставка 
до 92,4 тыс. € второе жилье или коммерческое использование
До 115,5 тыс. € второе жилье или коммерческое использование
1 %
92,4 –126,4 тыс. € 
115,5–158 тыс. € 
2 %
126,4–172,3 тыс. € 
158,0–215,4 тыс. € 
5 %
172,3 –287,2 тыс. € 
215,4 –359 тыс. € 
7 %
287,2 –550,8 тыс. € 
359–717,9 тыс. € 
8 %
550,8 тыс. – 1 млн € 
717,9 тыс. – 1 млн тыс. € 
6 %
свыше 1 млн € 
Выше 1 млн €
7,5 %



"
  [11]=>
  string(4466) "Налог на доходы



Налог с доходов физических лиц – это аналог российского НДФЛ. Чем доход больше, тем ставка выше.



Португальский НДФЛ платят:




с оплаты труда;



дохода индивидуального предпринимателя;



арендной платы от сдачи своей недвижимости;



накоплений;



любой пенсии начиная с суммы в 4,11 евро, кроме пенсии из зарубежных фондов;



процентов от роялти и инвестиций;



продажи недвижимости.




В Португалии наемному персоналу начисляют в денежном эквиваленте пособие на питание. Эта сумма не облагается подоходным налогом, пока не превысит установленную норму на день. В наличных деньгах норма составляет 4,77 евро, при перечислении средств на специальную карту – 7,63 евро.



Ставка подоходного налога



Величина зависит от дохода и статуса плательщика, ее удобнее отобразить в таблице.




    

        

            

                
Доход
            
            

                
НДФЛ для резидента
            
            

                
НДФЛ для нерезидента
            
        
        

            

                
До 7112 €
            
            

                
14,5 %
            
            

                
25 % на любой доход
            
        
        

            

                
7112–10732 €
            
            

                
23 %
            
        
        

            

                
10732 –20322 €
            
            

                
28,5 %
            
        
        

            

                
20322–25075 €
            
            

                
35 %
            
        
        

            

                
25075–36967 €
            
            

                
37 %
            
        
        

            

                
36967–80882 €
            
            

                
45 %
            
        
        

            

                
От 80882 €
            
            

                
48 %
            
        
    




Ставку можно снизить. Для расчета налога, помимо дохода, учитывается семейное положение плательщика, количество иждивенцев, группа инвалидности.




НДФЛ не облагается зарплата и пенсия ниже 659 евро в месяц, пособия, больничные, награды.




Ежегодная декларация по доходам



Физические лица ежегодно сдают налоговую декларацию. Муж и жена могут подавать единую семейную декларацию. Если каждый подает индивидуальную декларацию, доход в семье делят поровну между супругами.



Декларация сдается в португальскую службу по налогам и сборам в период 1 апреля – 30 июня. Если нарушить сроки, выпишут штраф.



"
  [12]=>
  string(1303) "Социальный налог







Из зарплаты наемных работников во всех компаниях Португалии удерживают 11 % в Фонд социального страхования. Это аналог страховых удержаний из заработной платы в России.



Сотрудники государственных служб, учителя и преподаватели дополнительно ежемесячно вносят 3,5 % в организацию ADSE. Это медицинская страховая компания для сотрудников государственного сектора.



Как и в России, работодатели в Португалии должны начислять социальные налоги и поверх фонда оплаты труда сотрудников. Частные компании начисляют по ставке 23,75 %, а государственные предприятия — по ставке 22,3 %.



"
  [13]=>
  string(1264) "Налог солидарности



Это своего рода надбавка к налогу с доходов физического лица. Платить придется, если доход за год превысил определенный лимит:




при доходе более 80 тыс. евро ставка взноса 2,5 %;



при доходе более 250 тыс. евро – 5 %.




Транспортный налог



В Португалии автовладельцы платят два вида транспортного сбора: единоразовый и ежегодный.



После регистрации машины и получения номерных знаков начислят единоразовый налог, величина которого зависит от объема двигателя и уровня безопасности автомобиля для экологии.



Ежегодный платеж рассчитывается индивидуально. Он зависит от модели и возраста автомобиля, объема двигателя.



"
  [14]=>
  string(4617) "Корпоративный налог



Начисляется по результатам финансовой отчетности всех компаний на территории страны. У нерезидента под налогообложение попадает прибыль, полученная от деятельности на территории Португалии.



Дополнительный корпоративный налог на прибыль



Дополнительный налог платят в федеральный или региональный (Азорские острова и архипелаг Мадейра) и муниципальный бюджеты. Обязательство по нему появится при получении за год дохода от 1,5 млн €.



Условия оплаты



Финансовая отчетность формируется три раза в год, а налог перечисляют в бюджет за 7; 9 и 12 месяцев.



Ставка корпоративного налога



Ставка не зависит от величины дохода. Ставка дополнительного платежа определяется уровнем сверхдохода.




    

        

            

                
Прибыль
            
            

                
НДФЛ
            
            

                
Дополнительный муниципальный налог
            
            

                
Дополнительный федеральный налог для материковой Португалии
            
            

                
Дополнительный региональный налог для Азорских островов
            
        
        

            

                
До 1,5 млн €
            
            

                
21 % для любого дохода
            
            

                
До 1,5 %
            
            

                
0 %
            
            

                
0 %
            
        
        

            

                
1,5–7,5 млн €
            
            

                
3 %
            
            

                
2,4 %
            
        
        

            

                
7,5–35 млн €
            
            

                
5 %
            
            

                
4 %
            
        
        

            

                
Свыше 35 млн €
            
            

                
9 %
            
            

                
7,2 %
            
        
    




Льготная ставка корпоративного налога



В сельском хозяйстве, коммерческой деятельности или производстве малый и средний бизнес может рассчитывать на пониженную налоговую ставку. Она начисляется на прибыль в 25 тыс. €, от суммы выше придется платить полный платеж.



Регион
Ставка 
Лиссабон, Порту, прибрежные и курортные районы
17 %
Португалия, кроме Лиссабона, Порту, прибрежных и курортных районов
12,5 %
Автономная область Азорских островов
11,9 %



"
  [15]=>
  string(852) "Налог у источника выплаты на роялти, проценты и дивиденды



Размер платежа одинаковый для граждан резидентов и предприятий резидентов. Он составляет 28 %. Такую же ставку начисляют гражданам нерезидентам страны. А вот фирмы нерезиденты платят 25 %, если плательщик дивидендов по акциям — местная компания.




Если компания, выплачивающая дивиденды, находится в португальском оффшорном черном списке, то ставка возрастет до 35 %.




"
  [16]=>
  string(425) "Налог на увеличение капитала при продаже акций или дочерней фирмы



Если продать ценные бумаги или дочернюю компанию, в бюджет платят 28 %. Ставка для всех одинаковая. Половину налога платят, если акции не котируются на бирже.



"
  [17]=>
  string(1876) "НДС



Суть НДС в Португалии ничем не отличается от НДС в России. Налог платят все предприятия от продажи товаров и услуг.



Если оборот меньше 650 тыс. €, НДС платят раз в квартал. При обороте свыше этой суммы, налог придется перечислять ежемесячно. Ставка отличается от вида оказанной услуги или проданного товара.



Товар/услуга
Континентальная Португалия
Азорские острова
Продукты, лекарства, периодические издания, книги, строительство доступного жилья, услуги по уходу, сельское хозяйство и пр.
6 %
4 %
Консервы, готовые блюда и еда навынос, вина, воды, нефть и дизельное топливо, сбор энергии
13 %
9 %
Прочие товары и услуги
23 %
18 %



Налоги в Португалии ориентированы на поддержание предпринимательства в стране, но государство не забывает о гражданах. Зная тонкости налогообложения, можно подобрать для себя удобную налоговую нагрузку. Португалия дает для этого широкий выбор.
"
}

Как и в большинстве других стран, налоги в Португалии принято платить, а не уклоняться от них. Для этого страна ежегодно упрощает систему налогообложения. Компании могут подобрать удобный для себя режим, а граждане и жители страны воспользоваться многочисленными налоговыми льготами и вычетом.

Кто платит налоги в Португалии

Платить должны как физические, так и юридические лица. Размер португальских налогов отличается в зависимости от места ведения деятельности. Например, на Мадейре создана специальная экономическая зона, где предприятия применяют сниженные ставки. А вот налоговая нагрузка в столице Лиссабоне тяжелее.

На величину платежей в местный бюджет влияет и то, в каком статусе находится плательщик:

• исключительный налоговый режим;
• нерезидент;
• резидент.

Налоговый период в Португалии составляет один год: период 1 января – 31 декабря.

Исключительный налоговый режим

Этим налоговым режимом чаще пользуются иностранцы, участвующие в программе “золотая виза”, или творческие люди, врачи, ученые, специалисты в сфере IT. Иностранцы до этого не должны проживать в Португалии в течение последних пяти лет или быть ее налоговыми резидентами.

Для получения золотой визы нужно внести существенные инвестиции в экономику страны, отдельные отрасли или открыть предприятие на определенных условиях.

Основное, что нужно знать по режиму:

• оформившим ВНЖ гражданам нужно приобрести недвижимость или заключить арендный договор хотя бы на один год;
• не выезжать за пределы Португалии 183 дня в течение 12 месяцев;
• после соблюдения всех условий можно рассчитывать на особый налоговый режим – заявка подается автоматически;
• статус действителен 10 лет и продлению не подлежит;
• налоги на наследство, подарки и богатство имеют нулевую ставку;
• если прибыль получена за границей, налог не начислят;
• устанавливается ставка в 20 % НДФЛ и корпоративного налога от деятельности в Португалии;
• пенсионные взносы составят 10 %.

Нерезиденты

Иностранец с ВНЖ в Португалии, не проживающий в стране 183 дня, считается нерезидентом. Заплатить придется налог с прибыли, полученной в стране, а прибыль от деятельности за ее пределами налогообложению не подлежит.

Нерезиденты платят по завышенным ставкам. Величина ставок отличается по каждому виду налогообложения.

Резиденты

Гражданин Португалии — налоговый резидент по паспорту. Иностранцу, проживающему на территории страны более 183 дней в году, для получения резидентства нужно подать заявление с указанием португальского адреса регистрации в службу налогов и взносов. Иностранная фирма регистрирует головной офис в Португалии. Население и компании получают налоговый номер.

Статус налогового резидента означает, что человек или компания налоги от своей деятельности платят в Португалии.

Исключение двойного налогообложения между Россией и Португалией

Португалия и многие страны заключили Международное налоговое соглашение. Налоговый резидент платит в своей стране налог со всего дохода, а в другой стране — только с дохода, полученного в этом государстве. После этого в стране постоянного проживания можно получить налоговый вычет за дважды оплаченный налог.

Если в стране проживания ставка выше, то резидент заплатит разницу между ставками.

Ставка на дивиденды составит не более 10 %, если компании-получателю в течение двух непрерывных лет принадлежит 25 % акций компании-плательщика. В иных случаях она не превысит 15 % от дивидендного дохода.

За проценты и роялти в бюджет Португалии придется заплатить не более 10 %.

Другие страны-партнеры

У Португалии Соглашения такого рода заключены с 78 странами мира. Помимо европейских стран, среди них такие государства:

• Саудовская Аравия,
• Барбадос,
• Бразилия,
• Канада,
• Китай,
• Корея,
• ОАЭ,
• США,
• Грузия,
• Каймановы острова,
• Турция,
• Украина.

В целом условия получения вычетов схожи, а ставки в Португалии неизменны.

Свободная экономическая зона в автономной области на архипелаге Мадейра

В автономном районе Мадейра действует СЭЗ для торговых предприятий, производства, складов, фирм, оказывающих консалтинговые, маркетинговые, телекоммуникационные услуги.

Льготными для лицензированных на архипелаге компаний являются такие виды платежей в бюджет:

Вид	Условие применения	Ставка по СЭЗ
Корпоративный налог	От деятельности с компаниями, лицензированными на Мадейре, или иностранными компаниями	5 %
Корпоративный налог	От деятельности с другими португальскими компаниями	14,7 %
Дополнительный налог на прибыль компании	Прибыль 1,5–7,5 млн €	2,1 %
	Прибыль 7,5 –35 млн €	3,5 %
	Прибыль свыше 35 млн €	6,3 %
НДС	Продукты, лекарства, периодические издания, книги, строительство доступного жилья, услуги по уходу, сельское хозяйство и пр.	5 %
	Консервы, готовые блюда и еда навынос, вина, воды, нефть и дизельное топливо, сбор энергии	12 %
	Прочие товары и услуги	22 %
Налог на передачу собственности	Цена помещения до 115,5 тыс. €, второе жилье или для коммерческого использования	1 %
	Цена помещения 115,5–158 тыс. €	2 %
	Цена помещения 158–215,4 тыс. €	5 %
	Цена помещения 215,4 –359 тыс. €	7%
	Цена помещения 359–717,9 тыс. €	8 %
	Цена помещения 717,9 тыс. – 1 млн €	6 %
	Цена помещения свыше 1 млн €	7,5 %
Налог на увеличение капитала при продаже акций или дочерней фирмы	Компания, которая выпустила акции или чья «дочка» зарегистрирована на Мадейре	0 %
Гербовый сбор	Для иностранцев	снижается на 80 %

Налоговый вычет

Резиденты Португалии получают право на налоговый вычет. Право на вычет появляется:

• при расходах на здоровье, лечение, обучение;
• выплате алиментов;
• медицинском страховании, страховании жизни;
• уходе за иждивенцами.

Сумма вычета ограничена лимитами, зависящими от общего дохода человека, и рассчитывается на основе математических формул. Ставки лучше уточнить в налоговой службе. Ограничений нет только для семей с доходом ниже 7112 евро.

Молодые люди от 18 до 26 лет, имеющие квалификацию и только начинающие свою профессиональную деятельность в Португалии, частично освобождаются от уплаты налога от заработной платы на первые три года.

В Португалии предусмотрен налоговый вычет при рождении второго и более ребенка, он составляет 900 евро на ребенка.

Вычет с НДФЛ от деятельности за границей страны можно получить по условиям Международного налогового соглашения. 

Налоги на недвижимость

В Португалии есть несколько видов налогов, которые платят при покупке, продаже и владении жилыми и нежилыми помещениями:

• ежегодный налог на недвижимость с собственников;
• налог на богатство с собственников;
• налог на увеличение капитала от продажи недвижимости с продавцов;
• налог на передачу собственности с покупателей.

Отдельно стоит налог на наследство. Он применяется не только к недвижимости, но и ко всей сумме наследуемого имущества или денежных средств. Ставка одинакова в любом случае.

В цену нового помещения застройщик закладывает 19 % НДС. Это лучше проверить перед покупкой, иначе НДС придется доплатить со своего кармана.

Ежегодный налог на недвижимость

Ставка ежегодного сбора с собственников недвижимости напрямую зависит от региона, в котором расположено здание. Так в городской черте в бюджет платят от 0,3 до 0,5 % от стоимости помещения, а в сельской местности – 0,8 %.

На законных основаниях платеж не начисляют при таких условиях:

• годовой доход семьи составил до 15,3 тыс. евро, сама недвижимость стоит не дороже 66,5 тыс. евро и используется только для постоянного проживания;
• годовой доход – 153,3 тыс. €, стоимость помещения – не более 125 тыс. евро: собственник не платит три года;
• город собирается реконструировать здание: собственник не платит налог 3–5 лет.

Условия оплаты

Налог можно заплатить сразу за год или распределить оплату по этапам в течение года:

• налог до 100 евро платят до 31 мая;
• 100 — 500 евро до 31 мая и до 30 ноября;
• более 500 евро до 31 мая, 31 августа и 30 ноября.

Налог на богатство

Обязательство возникает при стоимости недвижимости свыше 600 тыс. и 1 млн евро. Для расчета ставки применяется такая схема:

Стоимость недвижимости	Собственник физическое лицо	Собственник юридическое лицо
Стоимость недвижимости свыше 600 тыс. евро	0,7 %	0,4 %
Стоимость недвижимости свыше 1 млн евро	1 %	1 %

Мужу и жене выгодно подавать общую семейную декларацию, тогда супруги заплатят налог на богатство с недвижимости стоимостью свыше 1,2 млн евро.

Налог на увеличение капитала от продажи недвижимости

Налог в 28 % разово платит продавец недвижимости. На ставку влияет статус продавца: резидент или нерезидент. Резидент платит ставку с половины стоимости сделки, а нерезидент — с полной стоимости. Это правило касается только населения.

Средства, полученные от продажи, суммируются с общим доходом за год, и от этой суммы платится НДФЛ или налог на прибыль. 

Постоянный житель страны не будет платить налог от продажи единственного жилья при условии покупки нового. Если стоимость нового жилья меньше проданного, то налог платят с дохода, который остался от сделок.

Португальцы старше 65 лет налог не платят, если за полгода вложат деньги от продажи в пенсионный или страховой фонды.

Налог на наследство

Величина – 10 % от оценочной стоимости недвижимости. Заплатить придется только дальним родственникам или лицам, которые к семье не относятся. Близкие родственники заплатят только гербовый сбор. Близкими родственниками в Португалии считаются муж и жена, дети, внуки, родители.

Гербовый сбор

Это дополнительный сбор с некоторых видов деятельности, которые приносят прибыль. Сюда относят дарение, получение наследства, продажу компании или ее доли. Размер ставки един для населения и предприятий, резидентов и нерезидентов.

Сделка	Государственная пошлина
Дарение или наследство	10 %
Продажа компании или ее доли	5 %
Продажа недвижимости (платит продавец)	0,8 %
Покупка недвижимости за свои средства (платит покупатель)	0,8 %
Покупка недвижимости в ипотеку	0,5–0,6 %

По сделкам с недвижимостью дополнительно платят взнос за регистрацию права собственности в 1 %.

Налог на передачу собственности

Эту пошлину покупатель платит разово, когда приобретает недвижимость в Португалии. Размер налога разный.

Его ставка зависит:

• от местоположения (город, село);
• регион (континентальная Португалия, автономные области);
• цель использования (проживание, сдача в аренду).

В сельской местности жилые помещения облагаются налогом в 5 %. Для коммерческой недвижимости в городской черте или за городом Португалии ставка едина – 6,5 %. Ставку 10% применят в отношении оффшорной компании из черного списка.

Условия оплаты

В бюджет оплата вносится после подписания продавцом и покупателем предварительного договора, но не позднее, чем за три дня до окончания сделки.

Ставка налога на передачу собственности

Величина в городе в автономном районе Азорских островов ниже, чем в самой Португалии. Если недвижимость приобретается для постоянного проживания и ее цена не выше 92,4 тыс. евро на континентальной Португалии и 115,5 тыс. евро на Азорских островах, то сбор платить не нужно.

В остальных случаях действует такая схема:

Цена жилья на континентальной Португалии	Цена жилья на Азорских островах	Ставка
до 92,4 тыс. € второе жилье или коммерческое использование	До 115,5 тыс. € второе жилье или коммерческое использование	1 %
92,4 –126,4 тыс. €	115,5–158 тыс. €	2 %
126,4–172,3 тыс. €	158,0–215,4 тыс. €	5 %
172,3 –287,2 тыс. €	215,4 –359 тыс. €	7 %
287,2 –550,8 тыс. €	359–717,9 тыс. €	8 %
550,8 тыс. – 1 млн €	717,9 тыс. – 1 млн тыс. €	6 %
свыше 1 млн €	Выше 1 млн €	7,5 %

Налог на доходы

Налог с доходов физических лиц – это аналог российского НДФЛ. Чем доход больше, тем ставка выше.

Португальский НДФЛ платят:

• с оплаты труда;
• дохода индивидуального предпринимателя;
• арендной платы от сдачи своей недвижимости;
• накоплений;
• любой пенсии начиная с суммы в 4,11 евро, кроме пенсии из зарубежных фондов;
• процентов от роялти и инвестиций;
• продажи недвижимости.

В Португалии наемному персоналу начисляют в денежном эквиваленте пособие на питание. Эта сумма не облагается подоходным налогом, пока не превысит установленную норму на день. В наличных деньгах норма составляет 4,77 евро, при перечислении средств на специальную карту – 7,63 евро.

Ставка подоходного налога

Величина зависит от дохода и статуса плательщика, ее удобнее отобразить в таблице.

Доход	НДФЛ для резидента	НДФЛ для нерезидента
До 7112 €	14,5 %	25 % на любой доход
7112–10732 €	23 %
10732 –20322 €	28,5 %
20322–25075 €	35 %
25075–36967 €	37 %
36967–80882 €	45 %
От 80882 €	48 %

Ставку можно снизить. Для расчета налога, помимо дохода, учитывается семейное положение плательщика, количество иждивенцев, группа инвалидности.

НДФЛ не облагается зарплата и пенсия ниже 659 евро в месяц, пособия, больничные, награды.

Ежегодная декларация по доходам

Физические лица ежегодно сдают налоговую декларацию. Муж и жена могут подавать единую семейную декларацию. Если каждый подает индивидуальную декларацию, доход в семье делят поровну между супругами.

Декларация сдается в португальскую службу по налогам и сборам в период 1 апреля – 30 июня. Если нарушить сроки, выпишут штраф.

Социальный налог

Из зарплаты наемных работников во всех компаниях Португалии удерживают 11 % в Фонд социального страхования. Это аналог страховых удержаний из заработной платы в России.

Сотрудники государственных служб, учителя и преподаватели дополнительно ежемесячно вносят 3,5 % в организацию ADSE. Это медицинская страховая компания для сотрудников государственного сектора.

Как и в России, работодатели в Португалии должны начислять социальные налоги и поверх фонда оплаты труда сотрудников. Частные компании начисляют по ставке 23,75 %, а государственные предприятия — по ставке 22,3 %.

Налог солидарности

Это своего рода надбавка к налогу с доходов физического лица. Платить придется, если доход за год превысил определенный лимит:

• при доходе более 80 тыс. евро ставка взноса 2,5 %;
• при доходе более 250 тыс. евро – 5 %.

Транспортный налог

В Португалии автовладельцы платят два вида транспортного сбора: единоразовый и ежегодный.

После регистрации машины и получения номерных знаков начислят единоразовый налог, величина которого зависит от объема двигателя и уровня безопасности автомобиля для экологии.

Ежегодный платеж рассчитывается индивидуально. Он зависит от модели и возраста автомобиля, объема двигателя.

Корпоративный налог

Начисляется по результатам финансовой отчетности всех компаний на территории страны. У нерезидента под налогообложение попадает прибыль, полученная от деятельности на территории Португалии.

Дополнительный корпоративный налог на прибыль

Дополнительный налог платят в федеральный или региональный (Азорские острова и архипелаг Мадейра) и муниципальный бюджеты. Обязательство по нему появится при получении за год дохода от 1,5 млн €.

Условия оплаты

Финансовая отчетность формируется три раза в год, а налог перечисляют в бюджет за 7; 9 и 12 месяцев.

Ставка корпоративного налога

Ставка не зависит от величины дохода. Ставка дополнительного платежа определяется уровнем сверхдохода.

Прибыль	НДФЛ	Дополнительный муниципальный налог	Дополнительный федеральный налог для материковой Португалии	Дополнительный региональный налог для Азорских островов
До 1,5 млн €	21 % для любого дохода	До 1,5 %	0 %	0 %
1,5–7,5 млн €			3 %	2,4 %
7,5–35 млн €			5 %	4 %
Свыше 35 млн €			9 %	7,2 %

Льготная ставка корпоративного налога

В сельском хозяйстве, коммерческой деятельности или производстве малый и средний бизнес может рассчитывать на пониженную налоговую ставку. Она начисляется на прибыль в 25 тыс. €, от суммы выше придется платить полный платеж.

Регион	Ставка
Лиссабон, Порту, прибрежные и курортные районы	17 %
Португалия, кроме Лиссабона, Порту, прибрежных и курортных районов	12,5 %
Автономная область Азорских островов	11,9 %

Налог у источника выплаты на роялти, проценты и дивиденды

Размер платежа одинаковый для граждан резидентов и предприятий резидентов. Он составляет 28 %. Такую же ставку начисляют гражданам нерезидентам страны. А вот фирмы нерезиденты платят 25 %, если плательщик дивидендов по акциям — местная компания.

Если компания, выплачивающая дивиденды, находится в португальском оффшорном черном списке, то ставка возрастет до 35 %.

Налог на увеличение капитала при продаже акций или дочерней фирмы

Если продать ценные бумаги или дочернюю компанию, в бюджет платят 28 %. Ставка для всех одинаковая. Половину налога платят, если акции не котируются на бирже.

НДС

Суть НДС в Португалии ничем не отличается от НДС в России. Налог платят все предприятия от продажи товаров и услуг.

Если оборот меньше 650 тыс. €, НДС платят раз в квартал. При обороте свыше этой суммы, налог придется перечислять ежемесячно. Ставка отличается от вида оказанной услуги или проданного товара.

Товар/услуга	Континентальная Португалия	Азорские острова
Продукты, лекарства, периодические издания, книги, строительство доступного жилья, услуги по уходу, сельское хозяйство и пр.	6 %	4 %
Консервы, готовые блюда и еда навынос, вина, воды, нефть и дизельное топливо, сбор энергии	13 %	9 %
Прочие товары и услуги	23 %	18 %

Налоги в Португалии ориентированы на поддержание предпринимательства в стране, но государство не забывает о гражданах. Зная тонкости налогообложения, можно подобрать для себя удобную налоговую нагрузку. Португалия дает для этого широкий выбор.