Налоговая система в Турции

Турция
array(5) {
  [0]=>
  string(835) "

Если сравнивать этот год и 2021-й, то общее количество подписанных договоров по турецкой недвижимости выросло на 65 %. А российские крупные предприятия среди зарегистрированных на территории в целом стали лидерами не только по численности, но и по прибыльности. По причине экономического послабления органы местного управления упрощают налоги в Турции, чтобы улучшить условия для проживания и предпринимательской деятельности.

" [1]=> string(2718) "Как устроена налоговая система в Турции

Как и в других современных странах, в Турции исчисления с доходов взымаются от тех средств, которые были получены как внутри государства, так и за его пределами вне зависимости от сторон сделок. К субъектам налогообложения относятся и нерезиденты, у которых право получения дохода реализуется через трудоустройство, реализацию недвижимости и индивидуальное предпринимательство.

Законы, в 2022 году регулирующие налогообложение в Турции:

  1. Tax Procedure Law, где описываются правила расчета и начисления налогов местного и федерального уровней.
  2. Turkish Customs Code, или Закон Турции № 4458, – таможенный, регулирует правовые отношения при ввозе и вывозе.

При Министерстве финансов действует главный уполномоченный орган, занимающийся налогами – Turkish Revenue Administration. Здесь выдаются сертификаты о получении права быть налоговым резидентом, принимаются доходные декларации и начисляются пени по причине просрочки уплаты налогов.

Виды налогов:

  1. Подоходный налог в Турции.
  2. Косвенные и товарные.
  3. На имущество (движимое и недвижимое).
  4. Налоги и пошлинные сборы в других сферах.

Ставки по налогообложению едины и применяются в равной мере как к гражданам страны, так и к приезжим с видом на жительство (ВНЖ). Различается только база: резиденты оплачивают налог и внутри, и внешне, нерезиденты – на деятельность с услугами или без, проводимыми в Турции.

" [2]=> string(9079) "Налоги в Турции для физических лиц

В Турецком государстве налог на прибыль складывается следующим образом: из дивидендов, зарплаты, ценных бумаг, торговли и после оказания каких-либо профессиональных услуг, производства сельской продукции, реализации недвижимого имущества и т. д. Применяется ставка от 15 до 35 %. Она прогрессивная, а уровень налогообложения будет вычисляться исходя из доходов контрагента.

Налоговый, финансовый и календарный годы равны. После оплаты государственной пошлины в Турции физическое лицо не подает в налоговую службу отчетные документы, если это касается заработной платы. При существовании других видов прибыли они должны быть задекларированы самостоятельно, в том числе и фрилансерами. Плательщик оформляет и передает декларацию в периоде с начала марта по конец года после предыдущего отчетного. Платить разрешено поэтапно – в июле и в марте (до 25 числа).

Налоговые резиденты

В уполномоченном органе Турции (налоговой администрации) получают сертификат, подтверждающий статус резидента. Чтобы его получить, иностранцу нужно находиться на территории турецкого государства с целью остаться на протяжении полугода. Если гражданин другой страны приехал вынужденно (лечение, командировка) и находится в Турции беспрерывно полгода, он всё равно будет признан нерезидентом.

Налоговый резидент – особый статус, на который претендуют приезжие граждане, имеющие в Турции вид на жительство и влияющие положительным образом на экономику страны. Юридические лица также могут быть резидентами, но в следующих случаях:

  • если предприятие зарегистрировано на турецкой территории и имеет там же юридический адрес;
  • если предприятие действует и управляется с территории Турции вне зависимости от юридического адреса.

Нерезиденты не оплачивают налоги извне (мировые), им начисляются только подоходные налоги, получаемые непосредственно на территории турецкого государства. С Российской Федерацией было заключено соглашение о запрете двойного налогообложения. Это означает, что нет необходимости в оплате одной и той же пошлины одновременно в казну обоих государств.

Подоходный налог

На любые получаемые человеком деньги распространяется налог на доход в Турции: на оплату труда, средства от ведения собственного бизнеса, производства сельскохозяйственной продукции, продажи авто или квартиры и т. д. Налоговая ставка зависит от дохода и исчисляется в турецких лирах. Она может быть:

  • 15 %;
  • 20 %;
  • 27 %;
  • 35 %;
  • 40 %.

Для примера: у гражданина заработная плата в 40 тыс. турецких лир, что равняется 2 тыс. долларов. На зарплату в 32 тыс. действует ставка 15 %, а на остаток в 8 тыс. – 20 %. Другими словами, всего вносится 6 400 турецких лир в качестве подоходного налога.

Если осуществляется декларирование дохода юридическим лицом, допустимо вычесть доходы на себя, супругу и детей до 18 лет, но сумма не должна превышать 10 % от общей налоговой базы.

Также турецкое налоговое законодательство поощряет налогоплательщиков, вовремя подающих декларацию и не имеющих задолженностей. Таким гражданам гарантируется скидка в 5 % на доход от некоторых оплачиваемых услуг: сельское хозяйство, коммерция.

Наследство, а также подарки облагаются налогом в размере от 10 до 30 % от их стоимости. С апреля 2020 года также начал действовать туристический налог для тех, кто проживает в турецком государстве. Эти налоги в Турции для иностранцев взымаются с отдыхающих в гостиницах, пансионатах, на курортах. Составляют 2 % от стоимости путевки (проживания).

Так как Турция – привлекательное государство с точки зрения инвестиций, многие россияне интересуются возможностями приобретения здесь недвижимости, о чем и говорит статистика постоянно растущего рынка. Если вы хотите инвестировать в жилые и коммерческие объекты недвижимости, заполните небольшую анкету, и агенты GOLDINA Real Estate предложат вам самые выгодные варианты из имеющихся сейчас в продаже на территории Турции.

Социальные взносы

Автоматически после легального трудоустройства в Турции граждане вносятся в реестр федерального социального обеспечения. После легального оформления работодателем кроме подоходного налога отчисляются взносы на страховку. Общую ставку в текущем году снизили до 34,5 %. Предельный размер взносов составляет 1250 лир. Фирмы, стимулирующие население к занятости, пользуются скидкой в размере 5 % на социальные взносы.

Если иностранный гражданин попадает под социальное обеспечение иного государства, его освобождают от взносов на срок до трех месяцев. Турция заключила со многими странами сотрудничество по социальному обеспечению, и у каждой из сделок есть свои правила и условия, на что нужно обратить внимание.

" [3]=> string(6564) "Налоги в Турции для юридических лиц

Компании также работают и оплачивают налоги на территории Турции официально в пределах страны и за ними. Местными фирмами перечисляются средства с внешнего и внутреннего дохода с каждого вида прибыли, исключение составляют дивиденды. Налогообложение для иностранных предпринимателей имеет стандартную ставку – 20 %, но у нерезидентов облагается сумма, полученная только от местных юридических и физических лиц.

Капитальный прирост имеет ставку 20 %. Могут освободить от налогообложения 75 % дохода от реализации доли в предприятии. В таком случае должно произойти следующее: вознаграждение от доли получается не ранее 24 месяцев с момента продаж, хранится в течение пяти лет на отдельном счете, а на протяжении этого периода с этими деньгами ничего нельзя предпринимать. Получается своего рода неприкосновенный депозит.

Дивиденды, которые передаются нерезиденту, процентами облагаться не будут. Чтобы предприниматели были освобождены от ставок транзакций, применяются следующие правила: юридическое лицо – нерезидент имеет правовую форму ООО или ЗАО, не относится к регламенту соглашения о двойном налогообложении. Во всех иных случаях ставка транзакций составляет 15 %.

Что еще нужно знать ИП и ООО:

  • когда организация ликвидируется, убытки переносятся на пять лет;
  • оплата за техуслуги и роялти облагаются 20 %. Исключение составляют случаи, когда транзакция попадает под соглашение о двойном налогообложении;
  • размер налога в Турции о переводе доходов из подконтрольных организаций (филиалов) составляет 15 %.

Ежегодных пошлин нет. Стандартная отчетность представлена в виде аудита, составления Annual Return, подачи финансовой и налоговой декларации.

НДС

В случае с юридическими лицами НДС является косвенным налогом, который изымается на добавленную стоимость. Материальный порог отсутствует, а постановка на учет платная. Какие ставки НДС действуют в турецком государстве:

  • 1 %, если юридическое лицо – издательство, занимается оборудованием, сдаваемым в лизинг, или это фирма, занимающаяся сельскохозяйственной продукцией;
  • под 8 % попадают компании, производящие и торгующие медицинскими препаратами, пищевыми продуктами, водой;
  • 18 % – остальные профессиональные услуги и товары.

Юридические лица со статусом нерезидентов, у которых отсутствует постоянное представительство на турецкой территории, в обязательном порядке заключают договор. Перед началом получения дохода они также самостоятельно уведомляют налоговый орган о своем участии в экономической среде. Каждый месяц до 24 числа предприятию необходимо вносить НДС, для этого подается декларация. Оплата по декларации проводится до 26 числа.

Налог на потребление

Этот вид налогообложения взымается за пользование (реализацию) нефтью, газом, маслами, транспортными средствами, табачными и алкогольными изделиями, а также предметами роскоши. Размер пошлины этого типа определяется в зависимости от продукции, облагаемой налогом.

Финансовые операции и страховка

Банковские компании и страховщики облагаются налогом 5 % на проводимые финансовые операции.

Также в Турции имеется такая разновидность налога, как гербовый сбор. Большое количество документов, бумаг и финансовых отчетов облагаются этим сбором. Ставка незначительная и не может превышать 0,95 %. С сотрудника компании высчитывают автоматически гербовый налог в 0,76 %.

" [4]=> string(6682) "Налоговые льготы для бизнеса в Турции

Для международных компаний предпринимательство в Турции выгодно налоговыми послаблениями в виде льгот. Согласно Закону Турции № 7351, который не так давно вступил в силу, предусматривается послабление в виде 1 % на налогообложение на прибыль от экспорта, а также скидка 1 % для производств, получивших специальный сертификат на предоставление своих профессиональных услуг.

Законодательно не предусматривается сложение скидок. К примеру, промышленная компания, занимающаяся поставкой продукции на экспорт, не может сразу претендовать на скидку в 2 %.

Какие предложения турецкому и иностранному бизнесу, развивающемуся на территории государства, имеются в стране:

  • сниженная ставка на корпоративный налог. В текущем году ее размер составляет 23 %, а в следующем упадет и до 20 %;
  • инфляционный учет со сдвигом сроков. Предусматривается согласно закону отсрочка к концу 2023 года. Прибыль с убытками не будут учитывать в процессе налогообложения;
  • наличие специальных налоговых льгот для действующих фирм, переводящих депозиты в национальную валюту;
  • снижение подоходного налога на получаемый доход и его определение.

Дивиденды, которые выплачивает турецкий резидент, будут облагаться налогом в 10 %.

Но предприятия, работающие на территории Турции, должны понимать всю ответственность и быть готовыми к трудностям. Обновленные законодательные нормы требуют от лиц, ведущих бизнес, раскрытие полной информации о его последних владельцах. Декларация должна подаваться в уполномоченные органы ежегодно.

Также в Турции увеличивается количество специалистов и институтов, нормативных актов, направленных на предотвращение ведения нелегального бизнеса. Это значит, что финансовые учреждения, юристы, бухгалтеры, платежные агентства, налоговые агенты также подают каждый год декларацию. В ней раскрывается информация о бенефициарах партнеров и клиентов. Но это не обязательно, а только в случае запроса налоговых и правоохранительных органов.

Правительство Турции активно поддерживает следующие виды бизнеса:

  • способствующие технологическому развитию;
  • организованно-промышленные компании.

Подоходный и корпоративный налог до конца 2023 года могут не выплачивать юридические лица, получающие прибыль от разработок ПО, проектирования, НИОКР. Кроме того, гарантированы послабления сотрудникам предприятий, занимающимся научными исследованиями, конструкцией, инженерией. Такого рода организации вносят большой вклад в развитие страны, и их относят к свободной налоговой зоне. На территории Турции в свободной зоне состоит всего 10 % крупных компаний. Они получают дополнительные государственные привилегии:

  • половину выплачиваемой работодателем доли во взносах социального страхования берет на себя государство до конца следующего года;
  • полноценное избавление от налогообложения на недвижимость на пять лет с момента постройки предприятия;
  • минимальные расходы на газ, воду и связь;
  • полноценное освобождение от муниципального налогообложения на стройку и пользование заводом;
  • отсутствие таможенных пошлин и полагаемых сборов;
  • не взимается корпоративный подоходный налог с производственных предприятий.

Налогообложение в Турции имеет сложную систему, как и в любой другой стране. Каждая ниша имеет большое количество подводных камней, поэтому необходимо углубиться в эту тему или обратиться за помощью к специалистам. Таким образом вы сэкономите не только время, но и финансы, а также получите выгодные условия работы и ведения бизнеса.

" }
array(5) {
  [0]=>
  string(835) "

Если сравнивать этот год и 2021-й, то общее количество подписанных договоров по турецкой недвижимости выросло на 65 %. А российские крупные предприятия среди зарегистрированных на территории в целом стали лидерами не только по численности, но и по прибыльности. По причине экономического послабления органы местного управления упрощают налоги в Турции, чтобы улучшить условия для проживания и предпринимательской деятельности.

" [1]=> string(2915) "Как устроена налоговая система в Турции

Как и в других современных странах, в Турции исчисления с доходов взымаются от тех средств, которые были получены как внутри государства, так и за его пределами вне зависимости от сторон сделок. К субъектам налогообложения относятся и нерезиденты, у которых право получения дохода реализуется через трудоустройство, реализацию недвижимости и индивидуальное предпринимательство.

Законы, в 2022 году регулирующие налогообложение в Турции:

  1. Tax Procedure Law, где описываются правила расчета и начисления налогов местного и федерального уровней.
  2. Turkish Customs Code, или Закон Турции № 4458, – таможенный, регулирует правовые отношения при ввозе и вывозе.

При Министерстве финансов действует главный уполномоченный орган, занимающийся налогами – Turkish Revenue Administration. Здесь выдаются сертификаты о получении права быть налоговым резидентом, принимаются доходные декларации и начисляются пени по причине просрочки уплаты налогов.

Виды налогов:

  1. Подоходный налог в Турции.
  2. Косвенные и товарные.
  3. На имущество (движимое и недвижимое).
  4. Налоги и пошлинные сборы в других сферах.

Ставки по налогообложению едины и применяются в равной мере как к гражданам страны, так и к приезжим с видом на жительство (ВНЖ). Различается только база: резиденты оплачивают налог и внутри, и внешне, нерезиденты – на деятельность с услугами или без, проводимыми в Турции.

" [2]=> string(9079) "Налоги в Турции для физических лиц

В Турецком государстве налог на прибыль складывается следующим образом: из дивидендов, зарплаты, ценных бумаг, торговли и после оказания каких-либо профессиональных услуг, производства сельской продукции, реализации недвижимого имущества и т. д. Применяется ставка от 15 до 35 %. Она прогрессивная, а уровень налогообложения будет вычисляться исходя из доходов контрагента.

Налоговый, финансовый и календарный годы равны. После оплаты государственной пошлины в Турции физическое лицо не подает в налоговую службу отчетные документы, если это касается заработной платы. При существовании других видов прибыли они должны быть задекларированы самостоятельно, в том числе и фрилансерами. Плательщик оформляет и передает декларацию в периоде с начала марта по конец года после предыдущего отчетного. Платить разрешено поэтапно – в июле и в марте (до 25 числа).

Налоговые резиденты

В уполномоченном органе Турции (налоговой администрации) получают сертификат, подтверждающий статус резидента. Чтобы его получить, иностранцу нужно находиться на территории турецкого государства с целью остаться на протяжении полугода. Если гражданин другой страны приехал вынужденно (лечение, командировка) и находится в Турции беспрерывно полгода, он всё равно будет признан нерезидентом.

Налоговый резидент – особый статус, на который претендуют приезжие граждане, имеющие в Турции вид на жительство и влияющие положительным образом на экономику страны. Юридические лица также могут быть резидентами, но в следующих случаях:

  • если предприятие зарегистрировано на турецкой территории и имеет там же юридический адрес;
  • если предприятие действует и управляется с территории Турции вне зависимости от юридического адреса.

Нерезиденты не оплачивают налоги извне (мировые), им начисляются только подоходные налоги, получаемые непосредственно на территории турецкого государства. С Российской Федерацией было заключено соглашение о запрете двойного налогообложения. Это означает, что нет необходимости в оплате одной и той же пошлины одновременно в казну обоих государств.

Подоходный налог

На любые получаемые человеком деньги распространяется налог на доход в Турции: на оплату труда, средства от ведения собственного бизнеса, производства сельскохозяйственной продукции, продажи авто или квартиры и т. д. Налоговая ставка зависит от дохода и исчисляется в турецких лирах. Она может быть:

  • 15 %;
  • 20 %;
  • 27 %;
  • 35 %;
  • 40 %.

Для примера: у гражданина заработная плата в 40 тыс. турецких лир, что равняется 2 тыс. долларов. На зарплату в 32 тыс. действует ставка 15 %, а на остаток в 8 тыс. – 20 %. Другими словами, всего вносится 6 400 турецких лир в качестве подоходного налога.

Если осуществляется декларирование дохода юридическим лицом, допустимо вычесть доходы на себя, супругу и детей до 18 лет, но сумма не должна превышать 10 % от общей налоговой базы.

Также турецкое налоговое законодательство поощряет налогоплательщиков, вовремя подающих декларацию и не имеющих задолженностей. Таким гражданам гарантируется скидка в 5 % на доход от некоторых оплачиваемых услуг: сельское хозяйство, коммерция.

Наследство, а также подарки облагаются налогом в размере от 10 до 30 % от их стоимости. С апреля 2020 года также начал действовать туристический налог для тех, кто проживает в турецком государстве. Эти налоги в Турции для иностранцев взымаются с отдыхающих в гостиницах, пансионатах, на курортах. Составляют 2 % от стоимости путевки (проживания).

Так как Турция – привлекательное государство с точки зрения инвестиций, многие россияне интересуются возможностями приобретения здесь недвижимости, о чем и говорит статистика постоянно растущего рынка. Если вы хотите инвестировать в жилые и коммерческие объекты недвижимости, заполните небольшую анкету, и агенты GOLDINA Real Estate предложат вам самые выгодные варианты из имеющихся сейчас в продаже на территории Турции.

Социальные взносы

Автоматически после легального трудоустройства в Турции граждане вносятся в реестр федерального социального обеспечения. После легального оформления работодателем кроме подоходного налога отчисляются взносы на страховку. Общую ставку в текущем году снизили до 34,5 %. Предельный размер взносов составляет 1250 лир. Фирмы, стимулирующие население к занятости, пользуются скидкой в размере 5 % на социальные взносы.

Если иностранный гражданин попадает под социальное обеспечение иного государства, его освобождают от взносов на срок до трех месяцев. Турция заключила со многими странами сотрудничество по социальному обеспечению, и у каждой из сделок есть свои правила и условия, на что нужно обратить внимание.

" [3]=> string(6564) "Налоги в Турции для юридических лиц

Компании также работают и оплачивают налоги на территории Турции официально в пределах страны и за ними. Местными фирмами перечисляются средства с внешнего и внутреннего дохода с каждого вида прибыли, исключение составляют дивиденды. Налогообложение для иностранных предпринимателей имеет стандартную ставку – 20 %, но у нерезидентов облагается сумма, полученная только от местных юридических и физических лиц.

Капитальный прирост имеет ставку 20 %. Могут освободить от налогообложения 75 % дохода от реализации доли в предприятии. В таком случае должно произойти следующее: вознаграждение от доли получается не ранее 24 месяцев с момента продаж, хранится в течение пяти лет на отдельном счете, а на протяжении этого периода с этими деньгами ничего нельзя предпринимать. Получается своего рода неприкосновенный депозит.

Дивиденды, которые передаются нерезиденту, процентами облагаться не будут. Чтобы предприниматели были освобождены от ставок транзакций, применяются следующие правила: юридическое лицо – нерезидент имеет правовую форму ООО или ЗАО, не относится к регламенту соглашения о двойном налогообложении. Во всех иных случаях ставка транзакций составляет 15 %.

Что еще нужно знать ИП и ООО:

  • когда организация ликвидируется, убытки переносятся на пять лет;
  • оплата за техуслуги и роялти облагаются 20 %. Исключение составляют случаи, когда транзакция попадает под соглашение о двойном налогообложении;
  • размер налога в Турции о переводе доходов из подконтрольных организаций (филиалов) составляет 15 %.

Ежегодных пошлин нет. Стандартная отчетность представлена в виде аудита, составления Annual Return, подачи финансовой и налоговой декларации.

НДС

В случае с юридическими лицами НДС является косвенным налогом, который изымается на добавленную стоимость. Материальный порог отсутствует, а постановка на учет платная. Какие ставки НДС действуют в турецком государстве:

  • 1 %, если юридическое лицо – издательство, занимается оборудованием, сдаваемым в лизинг, или это фирма, занимающаяся сельскохозяйственной продукцией;
  • под 8 % попадают компании, производящие и торгующие медицинскими препаратами, пищевыми продуктами, водой;
  • 18 % – остальные профессиональные услуги и товары.

Юридические лица со статусом нерезидентов, у которых отсутствует постоянное представительство на турецкой территории, в обязательном порядке заключают договор. Перед началом получения дохода они также самостоятельно уведомляют налоговый орган о своем участии в экономической среде. Каждый месяц до 24 числа предприятию необходимо вносить НДС, для этого подается декларация. Оплата по декларации проводится до 26 числа.

Налог на потребление

Этот вид налогообложения взымается за пользование (реализацию) нефтью, газом, маслами, транспортными средствами, табачными и алкогольными изделиями, а также предметами роскоши. Размер пошлины этого типа определяется в зависимости от продукции, облагаемой налогом.

Финансовые операции и страховка

Банковские компании и страховщики облагаются налогом 5 % на проводимые финансовые операции.

Также в Турции имеется такая разновидность налога, как гербовый сбор. Большое количество документов, бумаг и финансовых отчетов облагаются этим сбором. Ставка незначительная и не может превышать 0,95 %. С сотрудника компании высчитывают автоматически гербовый налог в 0,76 %.

" [4]=> string(6682) "Налоговые льготы для бизнеса в Турции

Для международных компаний предпринимательство в Турции выгодно налоговыми послаблениями в виде льгот. Согласно Закону Турции № 7351, который не так давно вступил в силу, предусматривается послабление в виде 1 % на налогообложение на прибыль от экспорта, а также скидка 1 % для производств, получивших специальный сертификат на предоставление своих профессиональных услуг.

Законодательно не предусматривается сложение скидок. К примеру, промышленная компания, занимающаяся поставкой продукции на экспорт, не может сразу претендовать на скидку в 2 %.

Какие предложения турецкому и иностранному бизнесу, развивающемуся на территории государства, имеются в стране:

  • сниженная ставка на корпоративный налог. В текущем году ее размер составляет 23 %, а в следующем упадет и до 20 %;
  • инфляционный учет со сдвигом сроков. Предусматривается согласно закону отсрочка к концу 2023 года. Прибыль с убытками не будут учитывать в процессе налогообложения;
  • наличие специальных налоговых льгот для действующих фирм, переводящих депозиты в национальную валюту;
  • снижение подоходного налога на получаемый доход и его определение.

Дивиденды, которые выплачивает турецкий резидент, будут облагаться налогом в 10 %.

Но предприятия, работающие на территории Турции, должны понимать всю ответственность и быть готовыми к трудностям. Обновленные законодательные нормы требуют от лиц, ведущих бизнес, раскрытие полной информации о его последних владельцах. Декларация должна подаваться в уполномоченные органы ежегодно.

Также в Турции увеличивается количество специалистов и институтов, нормативных актов, направленных на предотвращение ведения нелегального бизнеса. Это значит, что финансовые учреждения, юристы, бухгалтеры, платежные агентства, налоговые агенты также подают каждый год декларацию. В ней раскрывается информация о бенефициарах партнеров и клиентов. Но это не обязательно, а только в случае запроса налоговых и правоохранительных органов.

Правительство Турции активно поддерживает следующие виды бизнеса:

  • способствующие технологическому развитию;
  • организованно-промышленные компании.

Подоходный и корпоративный налог до конца 2023 года могут не выплачивать юридические лица, получающие прибыль от разработок ПО, проектирования, НИОКР. Кроме того, гарантированы послабления сотрудникам предприятий, занимающимся научными исследованиями, конструкцией, инженерией. Такого рода организации вносят большой вклад в развитие страны, и их относят к свободной налоговой зоне. На территории Турции в свободной зоне состоит всего 10 % крупных компаний. Они получают дополнительные государственные привилегии:

  • половину выплачиваемой работодателем доли во взносах социального страхования берет на себя государство до конца следующего года;
  • полноценное избавление от налогообложения на недвижимость на пять лет с момента постройки предприятия;
  • минимальные расходы на газ, воду и связь;
  • полноценное освобождение от муниципального налогообложения на стройку и пользование заводом;
  • отсутствие таможенных пошлин и полагаемых сборов;
  • не взимается корпоративный подоходный налог с производственных предприятий.

Налогообложение в Турции имеет сложную систему, как и в любой другой стране. Каждая ниша имеет большое количество подводных камней, поэтому необходимо углубиться в эту тему или обратиться за помощью к специалистам. Таким образом вы сэкономите не только время, но и финансы, а также получите выгодные условия работы и ведения бизнеса.

" }
array(5) {
  [0]=>
  string(839) "

Если сравнивать этот год и 2021-й, то общее количество подписанных договоров по турецкой недвижимости выросло на 65 %. А российские крупные предприятия среди зарегистрированных на территории в целом стали лидерами не только по численности, но и по прибыльности. По причине экономического послабления органы местного управления упрощают налоги в Турции, чтобы улучшить условия для проживания и предпринимательской деятельности.

" [1]=> string(2734) "Как устроена налоговая система в Турции

Как и в других современных странах, в Турции исчисления с доходов взымаются от тех средств, которые были получены как внутри государства, так и за его пределами вне зависимости от сторон сделок. К субъектам налогообложения относятся и нерезиденты, у которых право получения дохода реализуется через трудоустройство, реализацию недвижимости и индивидуальное предпринимательство.

Законы, в 2022 году регулирующие налогообложение в Турции:

  1. Tax Procedure Law, где описываются правила расчета и начисления налогов местного и федерального уровней.
  2. Turkish Customs Code, или Закон Турции № 4458, – таможенный, регулирует правовые отношения при ввозе и вывозе.

При Министерстве финансов действует главный уполномоченный орган, занимающийся налогами – Turkish Revenue Administration. Здесь выдаются сертификаты о получении права быть налоговым резидентом, принимаются доходные декларации и начисляются пени по причине просрочки уплаты налогов.

Виды налогов:

  1. Подоходный налог в Турции.
  2. Косвенные и товарные.
  3. На имущество (движимое и недвижимое).
  4. Налоги и пошлинные сборы в других сферах.

Ставки по налогообложению едины и применяются в равной мере как к гражданам страны, так и к приезжим с видом на жительство (ВНЖ). Различается только база: резиденты оплачивают налог и внутри, и внешне, нерезиденты – на деятельность с услугами или без, проводимыми в Турции.

" [2]=> string(9305) "Налоги в Турции для физических лиц

В Турецком государстве налог на прибыль складывается следующим образом: из дивидендов, зарплаты, ценных бумаг, торговли и после оказания каких-либо профессиональных услуг, производства сельской продукции, реализации недвижимого имущества и т. д. Применяется ставка от 15 до 35 %. Она прогрессивная, а уровень налогообложения будет вычисляться исходя из доходов контрагента.

Налоговый, финансовый и календарный годы равны. После оплаты государственной пошлины в Турции физическое лицо не подает в налоговую службу отчетные документы, если это касается заработной платы. При существовании других видов прибыли они должны быть задекларированы самостоятельно, в том числе и фрилансерами. Плательщик оформляет и передает декларацию в периоде с начала марта по конец года после предыдущего отчетного. Платить разрешено поэтапно – в июле и в марте (до 25 числа).

Налоговые резиденты

В уполномоченном органе Турции (налоговой администрации) получают сертификат, подтверждающий статус резидента. Чтобы его получить, иностранцу нужно находиться на территории турецкого государства с целью остаться на протяжении полугода. Если гражданин другой страны приехал вынужденно (лечение, командировка) и находится в Турции беспрерывно полгода, он всё равно будет признан нерезидентом.

Налоговый резидент – особый статус, на который претендуют приезжие граждане, имеющие в Турции вид на жительство и влияющие положительным образом на экономику страны. Юридические лица также могут быть резидентами, но в следующих случаях:

  • если предприятие зарегистрировано на турецкой территории и имеет там же юридический адрес;
  • если предприятие действует и управляется с территории Турции вне зависимости от юридического адреса.

Нерезиденты не оплачивают налоги извне (мировые), им начисляются только подоходные налоги, получаемые непосредственно на территории турецкого государства. С Российской Федерацией было заключено соглашение о запрете двойного налогообложения. Это означает, что нет необходимости в оплате одной и той же пошлины одновременно в казну обоих государств.

Подоходный налог

На любые получаемые человеком деньги распространяется налог на доход в Турции: на оплату труда, средства от ведения собственного бизнеса, производства сельскохозяйственной продукции, продажи авто или квартиры и т. д. Налоговая ставка зависит от дохода и исчисляется в турецких лирах. Она может быть:

  • 15 %;
  • 20 %;
  • 27 %;
  • 35 %;
  • 40 %.

Для примера: у гражданина заработная плата в 40 тыс. турецких лир, что равняется 2 тыс. долларов. На зарплату в 32 тыс. действует ставка 15 %, а на остаток в 8 тыс. – 20 %. Другими словами, всего вносится 6 400 турецких лир в качестве подоходного налога.

Если осуществляется декларирование дохода юридическим лицом, допустимо вычесть доходы на себя, супругу и детей до 18 лет, но сумма не должна превышать 10 % от общей налоговой базы.

Также турецкое налоговое законодательство поощряет налогоплательщиков, вовремя подающих декларацию и не имеющих задолженностей. Таким гражданам гарантируется скидка в 5 % на доход от некоторых оплачиваемых услуг: сельское хозяйство, коммерция.

Наследство, а также подарки облагаются налогом в размере от 10 до 30 % от их стоимости. С апреля 2020 года также начал действовать туристический налог для тех, кто проживает в турецком государстве. Эти налоги в Турции для иностранцев взымаются с отдыхающих в гостиницах, пансионатах, на курортах. Составляют 2 % от стоимости путевки (проживания).

Так как Турция – привлекательное государство с точки зрения инвестиций, многие россияне интересуются возможностями приобретения здесь недвижимости, о чем и говорит статистика постоянно растущего рынка. Если вы хотите инвестировать в жилые и коммерческие объекты недвижимости, заполните небольшую анкету, и агенты GOLDINA Real Estate предложат вам самые выгодные варианты из имеющихся сейчас в продаже на территории Турции.

Социальные взносы

Автоматически после легального трудоустройства в Турции граждане вносятся в реестр федерального социального обеспечения. После легального оформления работодателем кроме подоходного налога отчисляются взносы на страховку. Общую ставку в текущем году снизили до 34,5 %. Предельный размер взносов составляет 1250 лир. Фирмы, стимулирующие население к занятости, пользуются скидкой в размере 5 % на социальные взносы.

Если иностранный гражданин попадает под социальное обеспечение иного государства, его освобождают от взносов на срок до трех месяцев. Турция заключила со многими странами сотрудничество по социальному обеспечению, и у каждой из сделок есть свои правила и условия, на что нужно обратить внимание.

" [3]=> string(6602) "Налоги в Турции для юридических лиц

Компании также работают и оплачивают налоги на территории Турции официально в пределах страны и за ними. Местными фирмами перечисляются средства с внешнего и внутреннего дохода с каждого вида прибыли, исключение составляют дивиденды. Налогообложение для иностранных предпринимателей имеет стандартную ставку – 20 %, но у нерезидентов облагается сумма, полученная только от местных юридических и физических лиц.

Капитальный прирост имеет ставку 20 %. Могут освободить от налогообложения 75 % дохода от реализации доли в предприятии. В таком случае должно произойти следующее: вознаграждение от доли получается не ранее 24 месяцев с момента продаж, хранится в течение пяти лет на отдельном счете, а на протяжении этого периода с этими деньгами ничего нельзя предпринимать. Получается своего рода неприкосновенный депозит.

Дивиденды, которые передаются нерезиденту, процентами облагаться не будут. Чтобы предприниматели были освобождены от ставок транзакций, применяются следующие правила: юридическое лицо – нерезидент имеет правовую форму ООО или ЗАО, не относится к регламенту соглашения о двойном налогообложении. Во всех иных случаях ставка транзакций составляет 15 %.

Что еще нужно знать ИП и ООО:

  • когда организация ликвидируется, убытки переносятся на пять лет;
  • оплата за техуслуги и роялти облагаются 20 %. Исключение составляют случаи, когда транзакция попадает под соглашение о двойном налогообложении;
  • размер налога в Турции о переводе доходов из подконтрольных организаций (филиалов) составляет 15 %.

Ежегодных пошлин нет. Стандартная отчетность представлена в виде аудита, составления Annual Return, подачи финансовой и налоговой декларации.

НДС

В случае с юридическими лицами НДС является косвенным налогом, который изымается на добавленную стоимость. Материальный порог отсутствует, а постановка на учет платная. Какие ставки НДС действуют в турецком государстве:

  • 1 %, если юридическое лицо – издательство, занимается оборудованием, сдаваемым в лизинг, или это фирма, занимающаяся сельскохозяйственной продукцией;
  • под 8 % попадают компании, производящие и торгующие медицинскими препаратами, пищевыми продуктами, водой;
  • 18 % – остальные профессиональные услуги и товары.

Юридические лица со статусом нерезидентов, у которых отсутствует постоянное представительство на турецкой территории, в обязательном порядке заключают договор. Перед началом получения дохода они также самостоятельно уведомляют налоговый орган о своем участии в экономической среде. Каждый месяц до 24 числа предприятию необходимо вносить НДС, для этого подается декларация. Оплата по декларации проводится до 26 числа.

Налог на потребление

Этот вид налогообложения взымается за пользование (реализацию) нефтью, газом, маслами, транспортными средствами, табачными и алкогольными изделиями, а также предметами роскоши. Размер пошлины этого типа определяется в зависимости от продукции, облагаемой налогом.

Финансовые операции и страховка

Банковские компании и страховщики облагаются налогом 5 % на проводимые финансовые операции.

Также в Турции имеется такая разновидность налога, как гербовый сбор. Большое количество документов, бумаг и финансовых отчетов облагаются этим сбором. Ставка незначительная и не может превышать 0,95 %. С сотрудника компании высчитывают автоматически гербовый налог в 0,76 %.

" [4]=> string(6909) "Налоговые льготы для бизнеса в Турции

Для международных компаний предпринимательство в Турции выгодно налоговыми послаблениями в виде льгот. Согласно Закону Турции № 7351, который не так давно вступил в силу, предусматривается послабление в виде 1 % на налогообложение на прибыль от экспорта, а также скидка 1 % для производств, получивших специальный сертификат на предоставление своих профессиональных услуг.

Законодательно не предусматривается сложение скидок. К примеру, промышленная компания, занимающаяся поставкой продукции на экспорт, не может сразу претендовать на скидку в 2 %.

Какие предложения турецкому и иностранному бизнесу, развивающемуся на территории государства, имеются в стране:

  • сниженная ставка на корпоративный налог. В текущем году ее размер составляет 23 %, а в следующем упадет и до 20 %;
  • инфляционный учет со сдвигом сроков. Предусматривается согласно закону отсрочка к концу 2023 года. Прибыль с убытками не будут учитывать в процессе налогообложения;
  • наличие специальных налоговых льгот для действующих фирм, переводящих депозиты в национальную валюту;
  • снижение подоходного налога на получаемый доход и его определение.

Дивиденды, которые выплачивает турецкий резидент, будут облагаться налогом в 10 %.

Но предприятия, работающие на территории Турции, должны понимать всю ответственность и быть готовыми к трудностям. Обновленные законодательные нормы требуют от лиц, ведущих бизнес, раскрытие полной информации о его последних владельцах. Декларация должна подаваться в уполномоченные органы ежегодно.

Также в Турции увеличивается количество специалистов и институтов, нормативных актов, направленных на предотвращение ведения нелегального бизнеса. Это значит, что финансовые учреждения, юристы, бухгалтеры, платежные агентства, налоговые агенты также подают каждый год декларацию. В ней раскрывается информация о бенефициарах партнеров и клиентов. Но это не обязательно, а только в случае запроса налоговых и правоохранительных органов.

Правительство Турции активно поддерживает следующие виды бизнеса:

  • способствующие технологическому развитию;
  • организованно-промышленные компании.

Подоходный и корпоративный налог до конца 2023 года могут не выплачивать юридические лица, получающие прибыль от разработок ПО, проектирования, НИОКР. Кроме того, гарантированы послабления сотрудникам предприятий, занимающимся научными исследованиями, конструкцией, инженерией. Такого рода организации вносят большой вклад в развитие страны, и их относят к свободной налоговой зоне. На территории Турции в свободной зоне состоит всего 10 % крупных компаний. Они получают дополнительные государственные привилегии:

  • половину выплачиваемой работодателем доли во взносах социального страхования берет на себя государство до конца следующего года;
  • полноценное избавление от налогообложения на недвижимость на пять лет с момента постройки предприятия;
  • минимальные расходы на газ, воду и связь;
  • полноценное освобождение от муниципального налогообложения на стройку и пользование заводом;
  • отсутствие таможенных пошлин и полагаемых сборов;
  • не взимается корпоративный подоходный налог с производственных предприятий.

Налогообложение в Турции имеет сложную систему, как и в любой другой стране. Каждая ниша имеет большое количество подводных камней, поэтому необходимо углубиться в эту тему или обратиться за помощью к специалистам. Таким образом вы сэкономите не только время, но и финансы, а также получите выгодные условия работы и ведения бизнеса.

" }
array(5) {
  [0]=>
  string(839) "

Если сравнивать этот год и 2021-й, то общее количество подписанных договоров по турецкой недвижимости выросло на 65 %. А российские крупные предприятия среди зарегистрированных на территории в целом стали лидерами не только по численности, но и по прибыльности. По причине экономического послабления органы местного управления упрощают налоги в Турции, чтобы улучшить условия для проживания и предпринимательской деятельности.

" [1]=> string(2931) "Как устроена налоговая система в Турции

Как и в других современных странах, в Турции исчисления с доходов взымаются от тех средств, которые были получены как внутри государства, так и за его пределами вне зависимости от сторон сделок. К субъектам налогообложения относятся и нерезиденты, у которых право получения дохода реализуется через трудоустройство, реализацию недвижимости и индивидуальное предпринимательство.

Законы, в 2022 году регулирующие налогообложение в Турции:

  1. Tax Procedure Law, где описываются правила расчета и начисления налогов местного и федерального уровней.
  2. Turkish Customs Code, или Закон Турции № 4458, – таможенный, регулирует правовые отношения при ввозе и вывозе.

При Министерстве финансов действует главный уполномоченный орган, занимающийся налогами – Turkish Revenue Administration. Здесь выдаются сертификаты о получении права быть налоговым резидентом, принимаются доходные декларации и начисляются пени по причине просрочки уплаты налогов.

Виды налогов:

  1. Подоходный налог в Турции.
  2. Косвенные и товарные.
  3. На имущество (движимое и недвижимое).
  4. Налоги и пошлинные сборы в других сферах.

Ставки по налогообложению едины и применяются в равной мере как к гражданам страны, так и к приезжим с видом на жительство (ВНЖ). Различается только база: резиденты оплачивают налог и внутри, и внешне, нерезиденты – на деятельность с услугами или без, проводимыми в Турции.

" [2]=> string(9305) "Налоги в Турции для физических лиц

В Турецком государстве налог на прибыль складывается следующим образом: из дивидендов, зарплаты, ценных бумаг, торговли и после оказания каких-либо профессиональных услуг, производства сельской продукции, реализации недвижимого имущества и т. д. Применяется ставка от 15 до 35 %. Она прогрессивная, а уровень налогообложения будет вычисляться исходя из доходов контрагента.

Налоговый, финансовый и календарный годы равны. После оплаты государственной пошлины в Турции физическое лицо не подает в налоговую службу отчетные документы, если это касается заработной платы. При существовании других видов прибыли они должны быть задекларированы самостоятельно, в том числе и фрилансерами. Плательщик оформляет и передает декларацию в периоде с начала марта по конец года после предыдущего отчетного. Платить разрешено поэтапно – в июле и в марте (до 25 числа).

Налоговые резиденты

В уполномоченном органе Турции (налоговой администрации) получают сертификат, подтверждающий статус резидента. Чтобы его получить, иностранцу нужно находиться на территории турецкого государства с целью остаться на протяжении полугода. Если гражданин другой страны приехал вынужденно (лечение, командировка) и находится в Турции беспрерывно полгода, он всё равно будет признан нерезидентом.

Налоговый резидент – особый статус, на который претендуют приезжие граждане, имеющие в Турции вид на жительство и влияющие положительным образом на экономику страны. Юридические лица также могут быть резидентами, но в следующих случаях:

  • если предприятие зарегистрировано на турецкой территории и имеет там же юридический адрес;
  • если предприятие действует и управляется с территории Турции вне зависимости от юридического адреса.

Нерезиденты не оплачивают налоги извне (мировые), им начисляются только подоходные налоги, получаемые непосредственно на территории турецкого государства. С Российской Федерацией было заключено соглашение о запрете двойного налогообложения. Это означает, что нет необходимости в оплате одной и той же пошлины одновременно в казну обоих государств.

Подоходный налог

На любые получаемые человеком деньги распространяется налог на доход в Турции: на оплату труда, средства от ведения собственного бизнеса, производства сельскохозяйственной продукции, продажи авто или квартиры и т. д. Налоговая ставка зависит от дохода и исчисляется в турецких лирах. Она может быть:

  • 15 %;
  • 20 %;
  • 27 %;
  • 35 %;
  • 40 %.

Для примера: у гражданина заработная плата в 40 тыс. турецких лир, что равняется 2 тыс. долларов. На зарплату в 32 тыс. действует ставка 15 %, а на остаток в 8 тыс. – 20 %. Другими словами, всего вносится 6 400 турецких лир в качестве подоходного налога.

Если осуществляется декларирование дохода юридическим лицом, допустимо вычесть доходы на себя, супругу и детей до 18 лет, но сумма не должна превышать 10 % от общей налоговой базы.

Также турецкое налоговое законодательство поощряет налогоплательщиков, вовремя подающих декларацию и не имеющих задолженностей. Таким гражданам гарантируется скидка в 5 % на доход от некоторых оплачиваемых услуг: сельское хозяйство, коммерция.

Наследство, а также подарки облагаются налогом в размере от 10 до 30 % от их стоимости. С апреля 2020 года также начал действовать туристический налог для тех, кто проживает в турецком государстве. Эти налоги в Турции для иностранцев взымаются с отдыхающих в гостиницах, пансионатах, на курортах. Составляют 2 % от стоимости путевки (проживания).

Так как Турция – привлекательное государство с точки зрения инвестиций, многие россияне интересуются возможностями приобретения здесь недвижимости, о чем и говорит статистика постоянно растущего рынка. Если вы хотите инвестировать в жилые и коммерческие объекты недвижимости, заполните небольшую анкету, и агенты GOLDINA Real Estate предложат вам самые выгодные варианты из имеющихся сейчас в продаже на территории Турции.

Социальные взносы

Автоматически после легального трудоустройства в Турции граждане вносятся в реестр федерального социального обеспечения. После легального оформления работодателем кроме подоходного налога отчисляются взносы на страховку. Общую ставку в текущем году снизили до 34,5 %. Предельный размер взносов составляет 1250 лир. Фирмы, стимулирующие население к занятости, пользуются скидкой в размере 5 % на социальные взносы.

Если иностранный гражданин попадает под социальное обеспечение иного государства, его освобождают от взносов на срок до трех месяцев. Турция заключила со многими странами сотрудничество по социальному обеспечению, и у каждой из сделок есть свои правила и условия, на что нужно обратить внимание.

" [3]=> string(6602) "Налоги в Турции для юридических лиц

Компании также работают и оплачивают налоги на территории Турции официально в пределах страны и за ними. Местными фирмами перечисляются средства с внешнего и внутреннего дохода с каждого вида прибыли, исключение составляют дивиденды. Налогообложение для иностранных предпринимателей имеет стандартную ставку – 20 %, но у нерезидентов облагается сумма, полученная только от местных юридических и физических лиц.

Капитальный прирост имеет ставку 20 %. Могут освободить от налогообложения 75 % дохода от реализации доли в предприятии. В таком случае должно произойти следующее: вознаграждение от доли получается не ранее 24 месяцев с момента продаж, хранится в течение пяти лет на отдельном счете, а на протяжении этого периода с этими деньгами ничего нельзя предпринимать. Получается своего рода неприкосновенный депозит.

Дивиденды, которые передаются нерезиденту, процентами облагаться не будут. Чтобы предприниматели были освобождены от ставок транзакций, применяются следующие правила: юридическое лицо – нерезидент имеет правовую форму ООО или ЗАО, не относится к регламенту соглашения о двойном налогообложении. Во всех иных случаях ставка транзакций составляет 15 %.

Что еще нужно знать ИП и ООО:

  • когда организация ликвидируется, убытки переносятся на пять лет;
  • оплата за техуслуги и роялти облагаются 20 %. Исключение составляют случаи, когда транзакция попадает под соглашение о двойном налогообложении;
  • размер налога в Турции о переводе доходов из подконтрольных организаций (филиалов) составляет 15 %.

Ежегодных пошлин нет. Стандартная отчетность представлена в виде аудита, составления Annual Return, подачи финансовой и налоговой декларации.

НДС

В случае с юридическими лицами НДС является косвенным налогом, который изымается на добавленную стоимость. Материальный порог отсутствует, а постановка на учет платная. Какие ставки НДС действуют в турецком государстве:

  • 1 %, если юридическое лицо – издательство, занимается оборудованием, сдаваемым в лизинг, или это фирма, занимающаяся сельскохозяйственной продукцией;
  • под 8 % попадают компании, производящие и торгующие медицинскими препаратами, пищевыми продуктами, водой;
  • 18 % – остальные профессиональные услуги и товары.

Юридические лица со статусом нерезидентов, у которых отсутствует постоянное представительство на турецкой территории, в обязательном порядке заключают договор. Перед началом получения дохода они также самостоятельно уведомляют налоговый орган о своем участии в экономической среде. Каждый месяц до 24 числа предприятию необходимо вносить НДС, для этого подается декларация. Оплата по декларации проводится до 26 числа.

Налог на потребление

Этот вид налогообложения взымается за пользование (реализацию) нефтью, газом, маслами, транспортными средствами, табачными и алкогольными изделиями, а также предметами роскоши. Размер пошлины этого типа определяется в зависимости от продукции, облагаемой налогом.

Финансовые операции и страховка

Банковские компании и страховщики облагаются налогом 5 % на проводимые финансовые операции.

Также в Турции имеется такая разновидность налога, как гербовый сбор. Большое количество документов, бумаг и финансовых отчетов облагаются этим сбором. Ставка незначительная и не может превышать 0,95 %. С сотрудника компании высчитывают автоматически гербовый налог в 0,76 %.

" [4]=> string(6909) "Налоговые льготы для бизнеса в Турции

Для международных компаний предпринимательство в Турции выгодно налоговыми послаблениями в виде льгот. Согласно Закону Турции № 7351, который не так давно вступил в силу, предусматривается послабление в виде 1 % на налогообложение на прибыль от экспорта, а также скидка 1 % для производств, получивших специальный сертификат на предоставление своих профессиональных услуг.

Законодательно не предусматривается сложение скидок. К примеру, промышленная компания, занимающаяся поставкой продукции на экспорт, не может сразу претендовать на скидку в 2 %.

Какие предложения турецкому и иностранному бизнесу, развивающемуся на территории государства, имеются в стране:

  • сниженная ставка на корпоративный налог. В текущем году ее размер составляет 23 %, а в следующем упадет и до 20 %;
  • инфляционный учет со сдвигом сроков. Предусматривается согласно закону отсрочка к концу 2023 года. Прибыль с убытками не будут учитывать в процессе налогообложения;
  • наличие специальных налоговых льгот для действующих фирм, переводящих депозиты в национальную валюту;
  • снижение подоходного налога на получаемый доход и его определение.

Дивиденды, которые выплачивает турецкий резидент, будут облагаться налогом в 10 %.

Но предприятия, работающие на территории Турции, должны понимать всю ответственность и быть готовыми к трудностям. Обновленные законодательные нормы требуют от лиц, ведущих бизнес, раскрытие полной информации о его последних владельцах. Декларация должна подаваться в уполномоченные органы ежегодно.

Также в Турции увеличивается количество специалистов и институтов, нормативных актов, направленных на предотвращение ведения нелегального бизнеса. Это значит, что финансовые учреждения, юристы, бухгалтеры, платежные агентства, налоговые агенты также подают каждый год декларацию. В ней раскрывается информация о бенефициарах партнеров и клиентов. Но это не обязательно, а только в случае запроса налоговых и правоохранительных органов.

Правительство Турции активно поддерживает следующие виды бизнеса:

  • способствующие технологическому развитию;
  • организованно-промышленные компании.

Подоходный и корпоративный налог до конца 2023 года могут не выплачивать юридические лица, получающие прибыль от разработок ПО, проектирования, НИОКР. Кроме того, гарантированы послабления сотрудникам предприятий, занимающимся научными исследованиями, конструкцией, инженерией. Такого рода организации вносят большой вклад в развитие страны, и их относят к свободной налоговой зоне. На территории Турции в свободной зоне состоит всего 10 % крупных компаний. Они получают дополнительные государственные привилегии:

  • половину выплачиваемой работодателем доли во взносах социального страхования берет на себя государство до конца следующего года;
  • полноценное избавление от налогообложения на недвижимость на пять лет с момента постройки предприятия;
  • минимальные расходы на газ, воду и связь;
  • полноценное освобождение от муниципального налогообложения на стройку и пользование заводом;
  • отсутствие таможенных пошлин и полагаемых сборов;
  • не взимается корпоративный подоходный налог с производственных предприятий.

Налогообложение в Турции имеет сложную систему, как и в любой другой стране. Каждая ниша имеет большое количество подводных камней, поэтому необходимо углубиться в эту тему или обратиться за помощью к специалистам. Таким образом вы сэкономите не только время, но и финансы, а также получите выгодные условия работы и ведения бизнеса.

" }

Если сравнивать этот год и 2021-й, то общее количество подписанных договоров по турецкой недвижимости выросло на 65 %. А российские крупные предприятия среди зарегистрированных на территории в целом стали лидерами не только по численности, но и по прибыльности. По причине экономического послабления органы местного управления упрощают налоги в Турции, чтобы улучшить условия для проживания и предпринимательской деятельности.

Как устроена налоговая система в Турции

Как и в других современных странах, в Турции исчисления с доходов взымаются от тех средств, которые были получены как внутри государства, так и за его пределами вне зависимости от сторон сделок. К субъектам налогообложения относятся и нерезиденты, у которых право получения дохода реализуется через трудоустройство, реализацию недвижимости и индивидуальное предпринимательство.

Законы, в 2022 году регулирующие налогообложение в Турции:

  1. Tax Procedure Law, где описываются правила расчета и начисления налогов местного и федерального уровней.
  2. Turkish Customs Code, или Закон Турции № 4458, – таможенный, регулирует правовые отношения при ввозе и вывозе.

При Министерстве финансов действует главный уполномоченный орган, занимающийся налогами – Turkish Revenue Administration. Здесь выдаются сертификаты о получении права быть налоговым резидентом, принимаются доходные декларации и начисляются пени по причине просрочки уплаты налогов.

Виды налогов:

  1. Подоходный налог в Турции.
  2. Косвенные и товарные.
  3. На имущество (движимое и недвижимое).
  4. Налоги и пошлинные сборы в других сферах.

Ставки по налогообложению едины и применяются в равной мере как к гражданам страны, так и к приезжим с видом на жительство (ВНЖ). Различается только база: резиденты оплачивают налог и внутри, и внешне, нерезиденты – на деятельность с услугами или без, проводимыми в Турции.

Налоги в Турции для физических лиц

В Турецком государстве налог на прибыль складывается следующим образом: из дивидендов, зарплаты, ценных бумаг, торговли и после оказания каких-либо профессиональных услуг, производства сельской продукции, реализации недвижимого имущества и т. д. Применяется ставка от 15 до 35 %. Она прогрессивная, а уровень налогообложения будет вычисляться исходя из доходов контрагента.

Налоговый, финансовый и календарный годы равны. После оплаты государственной пошлины в Турции физическое лицо не подает в налоговую службу отчетные документы, если это касается заработной платы. При существовании других видов прибыли они должны быть задекларированы самостоятельно, в том числе и фрилансерами. Плательщик оформляет и передает декларацию в периоде с начала марта по конец года после предыдущего отчетного. Платить разрешено поэтапно – в июле и в марте (до 25 числа).

Налоговые резиденты

В уполномоченном органе Турции (налоговой администрации) получают сертификат, подтверждающий статус резидента. Чтобы его получить, иностранцу нужно находиться на территории турецкого государства с целью остаться на протяжении полугода. Если гражданин другой страны приехал вынужденно (лечение, командировка) и находится в Турции беспрерывно полгода, он всё равно будет признан нерезидентом.

Налоговый резидент – особый статус, на который претендуют приезжие граждане, имеющие в Турции вид на жительство и влияющие положительным образом на экономику страны. Юридические лица также могут быть резидентами, но в следующих случаях:

  • если предприятие зарегистрировано на турецкой территории и имеет там же юридический адрес;
  • если предприятие действует и управляется с территории Турции вне зависимости от юридического адреса.

Нерезиденты не оплачивают налоги извне (мировые), им начисляются только подоходные налоги, получаемые непосредственно на территории турецкого государства. С Российской Федерацией было заключено соглашение о запрете двойного налогообложения. Это означает, что нет необходимости в оплате одной и той же пошлины одновременно в казну обоих государств.

Подоходный налог

На любые получаемые человеком деньги распространяется налог на доход в Турции: на оплату труда, средства от ведения собственного бизнеса, производства сельскохозяйственной продукции, продажи авто или квартиры и т. д. Налоговая ставка зависит от дохода и исчисляется в турецких лирах. Она может быть:

  • 15 %;
  • 20 %;
  • 27 %;
  • 35 %;
  • 40 %.

Для примера: у гражданина заработная плата в 40 тыс. турецких лир, что равняется 2 тыс. долларов. На зарплату в 32 тыс. действует ставка 15 %, а на остаток в 8 тыс. – 20 %. Другими словами, всего вносится 6 400 турецких лир в качестве подоходного налога.

Если осуществляется декларирование дохода юридическим лицом, допустимо вычесть доходы на себя, супругу и детей до 18 лет, но сумма не должна превышать 10 % от общей налоговой базы.

Также турецкое налоговое законодательство поощряет налогоплательщиков, вовремя подающих декларацию и не имеющих задолженностей. Таким гражданам гарантируется скидка в 5 % на доход от некоторых оплачиваемых услуг: сельское хозяйство, коммерция.

Наследство, а также подарки облагаются налогом в размере от 10 до 30 % от их стоимости. С апреля 2020 года также начал действовать туристический налог для тех, кто проживает в турецком государстве. Эти налоги в Турции для иностранцев взымаются с отдыхающих в гостиницах, пансионатах, на курортах. Составляют 2 % от стоимости путевки (проживания).

Так как Турция – привлекательное государство с точки зрения инвестиций, многие россияне интересуются возможностями приобретения здесь недвижимости, о чем и говорит статистика постоянно растущего рынка. Если вы хотите инвестировать в жилые и коммерческие объекты недвижимости, заполните небольшую анкету, и агенты GOLDINA Real Estate предложат вам самые выгодные варианты из имеющихся сейчас в продаже на территории Турции.

Социальные взносы

Автоматически после легального трудоустройства в Турции граждане вносятся в реестр федерального социального обеспечения. После легального оформления работодателем кроме подоходного налога отчисляются взносы на страховку. Общую ставку в текущем году снизили до 34,5 %. Предельный размер взносов составляет 1250 лир. Фирмы, стимулирующие население к занятости, пользуются скидкой в размере 5 % на социальные взносы.

Если иностранный гражданин попадает под социальное обеспечение иного государства, его освобождают от взносов на срок до трех месяцев. Турция заключила со многими странами сотрудничество по социальному обеспечению, и у каждой из сделок есть свои правила и условия, на что нужно обратить внимание.

Налоги в Турции для юридических лиц

Компании также работают и оплачивают налоги на территории Турции официально в пределах страны и за ними. Местными фирмами перечисляются средства с внешнего и внутреннего дохода с каждого вида прибыли, исключение составляют дивиденды. Налогообложение для иностранных предпринимателей имеет стандартную ставку – 20 %, но у нерезидентов облагается сумма, полученная только от местных юридических и физических лиц.

Капитальный прирост имеет ставку 20 %. Могут освободить от налогообложения 75 % дохода от реализации доли в предприятии. В таком случае должно произойти следующее: вознаграждение от доли получается не ранее 24 месяцев с момента продаж, хранится в течение пяти лет на отдельном счете, а на протяжении этого периода с этими деньгами ничего нельзя предпринимать. Получается своего рода неприкосновенный депозит.

Дивиденды, которые передаются нерезиденту, процентами облагаться не будут. Чтобы предприниматели были освобождены от ставок транзакций, применяются следующие правила: юридическое лицо – нерезидент имеет правовую форму ООО или ЗАО, не относится к регламенту соглашения о двойном налогообложении. Во всех иных случаях ставка транзакций составляет 15 %.

Что еще нужно знать ИП и ООО:

  • когда организация ликвидируется, убытки переносятся на пять лет;
  • оплата за техуслуги и роялти облагаются 20 %. Исключение составляют случаи, когда транзакция попадает под соглашение о двойном налогообложении;
  • размер налога в Турции о переводе доходов из подконтрольных организаций (филиалов) составляет 15 %.

Ежегодных пошлин нет. Стандартная отчетность представлена в виде аудита, составления Annual Return, подачи финансовой и налоговой декларации.

НДС

В случае с юридическими лицами НДС является косвенным налогом, который изымается на добавленную стоимость. Материальный порог отсутствует, а постановка на учет платная. Какие ставки НДС действуют в турецком государстве:

  • 1 %, если юридическое лицо – издательство, занимается оборудованием, сдаваемым в лизинг, или это фирма, занимающаяся сельскохозяйственной продукцией;
  • под 8 % попадают компании, производящие и торгующие медицинскими препаратами, пищевыми продуктами, водой;
  • 18 % – остальные профессиональные услуги и товары.

Юридические лица со статусом нерезидентов, у которых отсутствует постоянное представительство на турецкой территории, в обязательном порядке заключают договор. Перед началом получения дохода они также самостоятельно уведомляют налоговый орган о своем участии в экономической среде. Каждый месяц до 24 числа предприятию необходимо вносить НДС, для этого подается декларация. Оплата по декларации проводится до 26 числа.

Налог на потребление

Этот вид налогообложения взымается за пользование (реализацию) нефтью, газом, маслами, транспортными средствами, табачными и алкогольными изделиями, а также предметами роскоши. Размер пошлины этого типа определяется в зависимости от продукции, облагаемой налогом.

Финансовые операции и страховка

Банковские компании и страховщики облагаются налогом 5 % на проводимые финансовые операции.

Также в Турции имеется такая разновидность налога, как гербовый сбор. Большое количество документов, бумаг и финансовых отчетов облагаются этим сбором. Ставка незначительная и не может превышать 0,95 %. С сотрудника компании высчитывают автоматически гербовый налог в 0,76 %.

    Получите бесплатную консультацию
    по зарубежной недвижимости
    Алена Голдина — инвестор и учредитель агентства недвижимости Goldina Real Estate

    Налоговые льготы для бизнеса в Турции

    Для международных компаний предпринимательство в Турции выгодно налоговыми послаблениями в виде льгот. Согласно Закону Турции № 7351, который не так давно вступил в силу, предусматривается послабление в виде 1 % на налогообложение на прибыль от экспорта, а также скидка 1 % для производств, получивших специальный сертификат на предоставление своих профессиональных услуг.

    Законодательно не предусматривается сложение скидок. К примеру, промышленная компания, занимающаяся поставкой продукции на экспорт, не может сразу претендовать на скидку в 2 %.

    Какие предложения турецкому и иностранному бизнесу, развивающемуся на территории государства, имеются в стране:

    • сниженная ставка на корпоративный налог. В текущем году ее размер составляет 23 %, а в следующем упадет и до 20 %;
    • инфляционный учет со сдвигом сроков. Предусматривается согласно закону отсрочка к концу 2023 года. Прибыль с убытками не будут учитывать в процессе налогообложения;
    • наличие специальных налоговых льгот для действующих фирм, переводящих депозиты в национальную валюту;
    • снижение подоходного налога на получаемый доход и его определение.

    Дивиденды, которые выплачивает турецкий резидент, будут облагаться налогом в 10 %.

    Но предприятия, работающие на территории Турции, должны понимать всю ответственность и быть готовыми к трудностям. Обновленные законодательные нормы требуют от лиц, ведущих бизнес, раскрытие полной информации о его последних владельцах. Декларация должна подаваться в уполномоченные органы ежегодно.

    Также в Турции увеличивается количество специалистов и институтов, нормативных актов, направленных на предотвращение ведения нелегального бизнеса. Это значит, что финансовые учреждения, юристы, бухгалтеры, платежные агентства, налоговые агенты также подают каждый год декларацию. В ней раскрывается информация о бенефициарах партнеров и клиентов. Но это не обязательно, а только в случае запроса налоговых и правоохранительных органов.

    Правительство Турции активно поддерживает следующие виды бизнеса:

    • способствующие технологическому развитию;
    • организованно-промышленные компании.

    Подоходный и корпоративный налог до конца 2023 года могут не выплачивать юридические лица, получающие прибыль от разработок ПО, проектирования, НИОКР. Кроме того, гарантированы послабления сотрудникам предприятий, занимающимся научными исследованиями, конструкцией, инженерией. Такого рода организации вносят большой вклад в развитие страны, и их относят к свободной налоговой зоне. На территории Турции в свободной зоне состоит всего 10 % крупных компаний. Они получают дополнительные государственные привилегии:

    • половину выплачиваемой работодателем доли во взносах социального страхования берет на себя государство до конца следующего года;
    • полноценное избавление от налогообложения на недвижимость на пять лет с момента постройки предприятия;
    • минимальные расходы на газ, воду и связь;
    • полноценное освобождение от муниципального налогообложения на стройку и пользование заводом;
    • отсутствие таможенных пошлин и полагаемых сборов;
    • не взимается корпоративный подоходный налог с производственных предприятий.

    Налогообложение в Турции имеет сложную систему, как и в любой другой стране. Каждая ниша имеет большое количество подводных камней, поэтому необходимо углубиться в эту тему или обратиться за помощью к специалистам. Таким образом вы сэкономите не только время, но и финансы, а также получите выгодные условия работы и ведения бизнеса.

    Оцените статью
    GoldinaRealEstate.com

        Получите бесплатную консультацию
        по зарубежной недвижимости
        Алена Голдина — инвестор и учредитель агентства недвижимости Goldina Real Estate