- продукция куплена у реализатора – участника программы по возврату НДС;
- товар входит в перечень продукции, участвующей в проекте по возвращении налога на добавленную стоимость;
- иностранец планирует выехать с покупкой из Эмиратов в течение 90 дней после заключения договора купли-продажи.
Чтобы получить так называемый туристический кешбэк, иностранцу необходимо воспользоваться системой FTA. Ее можно найти в любом крупном аэропорте страны или на международных морских вокзалах.
" [2]=> string(2760) "Как иностранцу стать налоговым резидентом ОАЭ
Иностранцы, которые законно проживают на территории ОАЭ полгода в течение каждого отчетного периода, становятся резидентами страны. Но статус не присваивают автоматически: для его получения необходимо пройти сертификацию.
Оформляет сертификат МИД ОАЭ. Необходимый пакет документов:
- оригинал и копия заграничного паспорта иностранца;
- идентификационная карта мигранта;
- копия договора аренды или бумаги, подтверждающей право собственности на недвижимость;
- заявление, составленное по утвержденной форме;
- выписка со счета в банке заявителя за последние 6 календарных месяцев;
- документы, которые идентифицируют законность получения дохода;
- бумага от иностранца, за счет которого экспат получил ВНЖ;
- справка из ГУ по иностранным делам и миграции населения, где отражена дата прибытия человека в страну и общее число дней, на протяжении которых он находится в ОАЭ.
За выпуск идентификационной карты экспату придется уплатить пошлину и налог. Госпошлина составляет 2 тыс. дирхам, а сбор – 3 тыс. дирхам.
Срок подготовки документа, подтверждающего статус резидента ОАЭ, напрямую зависит от загруженности ведомства. Как показывает практика, он не превышает трех дней. Иногда карту выдают уже на следующие сутки после подачи заявления, подкрепленного пакетом документов.
" [3]=> string(12905) "Налоги для компанийНалоговая система ОАЭ выгодна не только для физических лиц, но и для компаний. Ее особенностью в том, что не все виды деятельности предприятий подлежат налогообложению. В целом в ОАЭ существует:
- корпоративный налог;
- НДС;
- акциз;
- таможенная пошлина.
Налоговая система Арабских Эмиратов весьма сложная и неординарная, и чтобы понять, какие организации в ОАЭ обязаны исполнять налоговые обязательства, необходимо ознакомиться с каждым видом сборов подробнее.
Корпоративный
В ОАЭ нет корпоративного налога для компаний, которые занимаются любой деятельностью, кроме нефтедобывающей. Что касается предприятий по добыче нефти, объем налоговых обязательств напрямую зависит от доходности организации.
| Доход, в дирхамах | Процент от прибыли |
| Выше 5 млн | 55 |
| 4–5 млн | 40 |
| 3–4 млн | 30 |
| 2–3 млн | 20 |
| 1–2 млн | 10 |
| Менее 1 млн | 0 |
Прогрессивная шкала налогообложения нефтедобывающих предприятий позволяет государству получать хороший доход от добычи компаниями ископаемых на территории Эмиратов и помогает начинающим предприятиям стартовать.
В ОАЭ установлен налог для организаций, которые не являются налоговыми резидентами. Чтобы зарегистрировать компанию в ОАЭ, необходимо иметь постоянное представительство. Ставка по налогу для таких предприятий напрямую зависит от места расположения фирмы и правил, установленных властями конкретных эмиратов.
НДС
В ОАЭ, как и в 180 других странах мира, введен налог на добавленную стоимость. Только в Эмиратах ставка по нему составляет всего 5 %. Его платят не все компании, а лишь те, чей годовой доход выше 188 тыс. дирхамов.
Чтобы стать плательщиком НДС, предприятию необходимо пройти электронную регистрацию FTA при помощи личной учетной записи.
Как показывает практика, НДС взимают во всех Эмиратах независимо от их территориального расположения. Но теоретически власти ОАЭ имеют право вводить зоны, где предприятия не будут платить налог на добавленную стоимость.
В ОАЭ по НДС введены налоговые льготы. Так, нулевая ставка применяется в следующих случаях:
- предприятие продает свою продукцию за пределы регионального союза шести арабских государств на Аравийском полуострове;
- компания оказывает услуги по поставке грузов различным транспортом;
- застройщик продает недвижимость в течение 3 лет после сдачи объекта в эксплуатацию;
- фирма занимается международными перевозками, оказанием образовательных или медицинских услуг;
- организация инвестирует в драгоценные металлы.
Также власти утвердили перечень жизненно важных товаров, которые НДС не облагается. Список постоянно пересматривают и вносят новые позиции в зависимости от необходимости.
Все предприятия – плательщики НДС обязаны регулярно отчитываться перед налоговой службой ОАЭ. Для этого подают декларацию. Важно предоставить ее вовремя, в противном случае компанию ждут санкции.
Декларацию подают не позднее чем через 28 дней после окончания налогового периода. Длительность последнего показателя напрямую зависит от доходности компании.
Если фирма зарабатывает меньше 150 тыс. дирхамов, то отчетность предоставляют один раз в три месяца, если больше, то ежемесячно.
Акцизы
Акциз – особый налог. Им облагаются конкретные товары, наносящие вред здоровью человека или окружающей среде. Фактически акциз уплачивает не компания, а конечный потребитель, так как сбор входит в стоимость реализуемых предприятием изделий.
50 % к заявленной стоимости прибавляют на газировку и напитки, изготовленные с использованием химических добавок, например, подсластителей, красителей и даже обычного сахара.
100 % к первоначальной цене в качестве акциза добавляют:
- к энергетикам;
- сигаретам, сигарам и др. табачным изделиям;
- алкогольной продукции;
- электронным сигаретам;
- устройствам для курения и жидкостям для них.
Чтобы стать плательщиком акциза и получить право продавать подакцизные товары, предприятию необходимо при помощи своей учетной записи зарегистрироваться на FTA. Но, прежде чем подавать заявление, нужно понять, имеет ли вообще компания права торговать подакцизной продукцией.
Таможенная пошлина
В отношении практически всех товаров, привезенных из-за границы, установлена таможенная пошлина. Ее размер в основном составляет 5 %. Но для отдельных категорий продукции, таких, как алкоголь или сигареты, она увеличивается вплоть до 100 %.
В свою очередь, некоторые изделия, привезенные из-за рубежа, предназначенные для продажи в ОАЭ, таможенным налогом не облагаются. К таким товарам относят:
- медицинские изделия и препараты;
- продукция сельскохозяйственного назначения;
- все металлы, признаваемые драгоценными;
- продукция, которая поступила из свободной зоны.
Если говорить точнее, то на указанную продукцию таможенный налог все-таки есть, просто ставка по нему составляет 0 %.
Все товары, которые экспортируют из ОАЭ в другие страны, таможенному налогообложению не подлежат. Однако это не означает, что компании не нужно уплачивать налог на добавленную стоимость.
Преимущества и недостатки открытия бизнеса в ОАЭ
Иностранцы все чаще регистрируют свой бизнес в ОАЭ. Этому способствует масса преимуществ, которые получает владелец компании. В первую очередь предприятие освобождают от обязанности платить корпоративные налоги. Это помогает сэкономить прибыль, что способствует более быстрому наращиванию накоплений.
За счет сэкономленных средств организация быстрее развивается, выходит на новый уровень. Причем руководству нет необходимости разбираться в тонкостях предоставления налоговой отчетности. Она настолько проста, что с ее составлением справится даже новичок.
Также отмечают и другие преимущества:
- банковская система ОАЭ надежна, здесь работают только проверенные лицензированные финансовые организации;
- все данные экспатов строго защищены;
- расположение Эмиратов крайне удобно с географической точки зрения;
- курс национальной валюты стабилен начиная с 80-х годов прошлого столетия.
Если же иностранец открывает компанию в свободной экономической зоне ОАЭ, его полностью освобождают от исполнения всех обязательств, в том числе от уплаты акцизов и НДС. Здесь не контролируют оборот валюты и не следят за вводом и выводом финансов.
Среди недостатков открытия компании в ОАЭ можно выделить то, что в каждых отдельных эмиратах принимают свои нормативно-правовые акты, что вызывает некую неопределенность при выборе местности для ведения бизнеса.
" [4]=> string(2235) "Налоговое резидентство для компанийЕсли иностранец хочет запустить бизнес вне свободной зоны, то более 50 % акций должно принадлежать гражданину ОАЭ.
Иностранец – собственник предприятия, зарегистрированного на территории Эмиратов, имеет право подать заявку на получение статуса резидента. Выдачей сертификата занимается министерство финансов страны. Но, прежде чем подавать заявление, важно понять, соответствует ли фирма заявленным условиям:
- предприятие зарегистрировано не меньше 12 месяцев назад;
- организация имеет актуальную лицензию;
- вся учредительная документация на компанию заверена властями.
Чтобы получить статус компании-резидента, руководителю необходимо подготовить пакет документов. Он включает в себя идентификационные бумаги директора (загранпаспорт, виза, Emirates ID), заявление, налоговые декларации.
Кроме того, в перечень включают выписку из банка, который обслуживает бизнесмена последние 6 календарных месяцев, результат проверки финансового положения фирмы, организационный план.
За оформление статуса резидента компания уплачивает государственную пошлину. Ее размер составляет 10 тыс. дирхамов. Но это еще не все затраты. Еще минимум 3 тысячи понадобится, чтобы выпустить электронный сертификат.
" [5]=> string(1771) "Взносы
В ОАЭ утверждены взносы на социальное страхование граждан, в том числе Персидского залива. Их взимают с дохода человека. Причем оплачивает сбор не только работодатель, как это принято в России, но и сам работник.
Совокупный размер социальных страховых взносов в ОАЭ составляет 17,5 % от зарплаты. Но делятся они не пополам. Сотрудник уплачивает всего 5 %, остальной взнос делает компания. Надо отметить, что в Абу-Даби взнос немного выше и составляет 20 %, но часть, которую уплачивает работник, не меняется.
Иностранные граждане освобождены от уплаты социальных взносов в связи с тем, что они не подлежат соцстрахованию, то есть не претендуют на получение различного вида пособий. Единственная выплата, которую им выдают, касается безработицы. Но в ОАЭ ее называют немного по-другому: выплатой в связи с окончанием трудовой деятельности.
" [6]=> string(1794) "Налог на свободных экономических территорияхВ ОАЭ есть свободные экономические зоны, где иностранцы могут зарегистрировать свою компанию и вести привычную деятельность. Если фирма находится как раз на такой территории, то ее освобождают от обязанности исполнять какие-либо налоговые обязательства.
Это означает, что руководство не будет платить таможенный и импортный налог, взносы на регистрацию предприятия, ведение деятельности, НДС и на прибыль. Отсутствие обязательств активно привлекает иностранных бизнесменов и инвесторов, тем более что они получают и другие преимущества:
- стопроцентное владение организацией;
- ведение деятельности по модели B2B без каких-либо ограничений;
- полное отсутствие зависимости от спонсора.
Главное достоинство свободной зоны в том, что компании необязательно работать только внутри территории. Сама фирма может быть зарегистрирована на фри-пространстве, а деятельность вести где угодно.
" [7]=> string(3890) "В ОАЭ планируют ввести корпоративный налогВ настоящее время власти ОАЭ ведут обсуждения по поводу введения корпоративного налога. Планируется обязать средний и крупный бизнес уплачивать этот налог. На небольшие и молодые компании пока накладывать лишние обязательства не думают.
Также от уплаты корпоративно налога освободят фирмы, зарегистрированные в свободных зонах, ведущих деятельность за пределами Эмиратов, и тех, чья ежемесячная прибыль составляет меньше 350 тыс. дирхамов.
Остальным организациям придется уплатить 9 % от дохода.
Новый налог имеет некоторые послабления:
- в счет него можно зачесть налоговые обязательства, исполненные иностранной компанией у себя на родине;
- крупная компания, которая имеет подразделения, вправе уплачивать единый налог;
- каждому предприятию будут предоставлены налоговые вычеты, при помощи которых фирма сможет вернуть часть ранее перечисленный в бюджет взносов.
Согласно предварительным данным, оплачивать корпоративный взнос нужно единожды в год. Никаких авансов не предусмотрено.
Кроме рассматриваемого налога, никаких дополнительных государственных сборов вводить не планируют. Физические лица по-прежнему не платят НДФЛ, а фирмы – сбор на прирост капитала и на дивиденды.
Предполагается, что новый налог заработает с 1 июня 2023 года. Эксперты предполагают, что его действие приведет к общественному резонансу.
Многих иностранцев, планирующих запустить бизнес или вести удаленную деятельность, активно привлекает налоговая система ОАЭ. Экономическое положение Арабских Эмиратов настолько устойчиво, что власти не пытаются взыскать с народа последние копейки. Корпоративным налогом пока облагают только те предприятия, которые занимаются добычей нефти и только в том случае, если фирма уже получает приличный доход от своей деятельности.
Физические лица не платят практически никаких взносов. Система сборов действует только для определенной категории граждан, которые продают недвижимость или сдают ее в аренду, причем не во всех эмиратах арендный доход подлежит налогообложению.
" }- продукция куплена у реализатора – участника программы по возврату НДС;
- товар входит в перечень продукции, участвующей в проекте по возвращении налога на добавленную стоимость;
- иностранец планирует выехать с покупкой из Эмиратов в течение 90 дней после заключения договора купли-продажи.
Чтобы получить так называемый туристический кешбэк, иностранцу необходимо воспользоваться системой FTA. Ее можно найти в любом крупном аэропорте страны или на международных морских вокзалах.
Иностранцы, которые законно проживают на территории ОАЭ полгода в течение каждого отчетного периода, становятся резидентами страны. Но статус не присваивают автоматически: для его получения необходимо пройти сертификацию.
Оформляет сертификат МИД ОАЭ. Необходимый пакет документов:
- оригинал и копия заграничного паспорта иностранца;
- идентификационная карта мигранта;
- копия договора аренды или бумаги, подтверждающей право собственности на недвижимость;
- заявление, составленное по утвержденной форме;
- выписка со счета в банке заявителя за последние 6 календарных месяцев;
- документы, которые идентифицируют законность получения дохода;
- бумага от иностранца, за счет которого экспат получил ВНЖ;
- справка из ГУ по иностранным делам и миграции населения, где отражена дата прибытия человека в страну и общее число дней, на протяжении которых он находится в ОАЭ.
За выпуск идентификационной карты экспату придется уплатить пошлину и налог. Госпошлина составляет 2 тыс. дирхам, а сбор – 3 тыс. дирхам.
Срок подготовки документа, подтверждающего статус резидента ОАЭ, напрямую зависит от загруженности ведомства. Как показывает практика, он не превышает трех дней. Иногда карту выдают уже на следующие сутки после подачи заявления, подкрепленного пакетом документов.
" [3]=> string(12905) "Налоги для компанийНалоговая система ОАЭ выгодна не только для физических лиц, но и для компаний. Ее особенностью в том, что не все виды деятельности предприятий подлежат налогообложению. В целом в ОАЭ существует:
- корпоративный налог;
- НДС;
- акциз;
- таможенная пошлина.
Налоговая система Арабских Эмиратов весьма сложная и неординарная, и чтобы понять, какие организации в ОАЭ обязаны исполнять налоговые обязательства, необходимо ознакомиться с каждым видом сборов подробнее.
Корпоративный
В ОАЭ нет корпоративного налога для компаний, которые занимаются любой деятельностью, кроме нефтедобывающей. Что касается предприятий по добыче нефти, объем налоговых обязательств напрямую зависит от доходности организации.
| Доход, в дирхамах | Процент от прибыли |
| Выше 5 млн | 55 |
| 4–5 млн | 40 |
| 3–4 млн | 30 |
| 2–3 млн | 20 |
| 1–2 млн | 10 |
| Менее 1 млн | 0 |
Прогрессивная шкала налогообложения нефтедобывающих предприятий позволяет государству получать хороший доход от добычи компаниями ископаемых на территории Эмиратов и помогает начинающим предприятиям стартовать.
В ОАЭ установлен налог для организаций, которые не являются налоговыми резидентами. Чтобы зарегистрировать компанию в ОАЭ, необходимо иметь постоянное представительство. Ставка по налогу для таких предприятий напрямую зависит от места расположения фирмы и правил, установленных властями конкретных эмиратов.
НДС
В ОАЭ, как и в 180 других странах мира, введен налог на добавленную стоимость. Только в Эмиратах ставка по нему составляет всего 5 %. Его платят не все компании, а лишь те, чей годовой доход выше 188 тыс. дирхамов.
Чтобы стать плательщиком НДС, предприятию необходимо пройти электронную регистрацию FTA при помощи личной учетной записи.
Как показывает практика, НДС взимают во всех Эмиратах независимо от их территориального расположения. Но теоретически власти ОАЭ имеют право вводить зоны, где предприятия не будут платить налог на добавленную стоимость.
В ОАЭ по НДС введены налоговые льготы. Так, нулевая ставка применяется в следующих случаях:
- предприятие продает свою продукцию за пределы регионального союза шести арабских государств на Аравийском полуострове;
- компания оказывает услуги по поставке грузов различным транспортом;
- застройщик продает недвижимость в течение 3 лет после сдачи объекта в эксплуатацию;
- фирма занимается международными перевозками, оказанием образовательных или медицинских услуг;
- организация инвестирует в драгоценные металлы.
Также власти утвердили перечень жизненно важных товаров, которые НДС не облагается. Список постоянно пересматривают и вносят новые позиции в зависимости от необходимости.
Все предприятия – плательщики НДС обязаны регулярно отчитываться перед налоговой службой ОАЭ. Для этого подают декларацию. Важно предоставить ее вовремя, в противном случае компанию ждут санкции.
Декларацию подают не позднее чем через 28 дней после окончания налогового периода. Длительность последнего показателя напрямую зависит от доходности компании.
Если фирма зарабатывает меньше 150 тыс. дирхамов, то отчетность предоставляют один раз в три месяца, если больше, то ежемесячно.
Акцизы
Акциз – особый налог. Им облагаются конкретные товары, наносящие вред здоровью человека или окружающей среде. Фактически акциз уплачивает не компания, а конечный потребитель, так как сбор входит в стоимость реализуемых предприятием изделий.
50 % к заявленной стоимости прибавляют на газировку и напитки, изготовленные с использованием химических добавок, например, подсластителей, красителей и даже обычного сахара.
100 % к первоначальной цене в качестве акциза добавляют:
- к энергетикам;
- сигаретам, сигарам и др. табачным изделиям;
- алкогольной продукции;
- электронным сигаретам;
- устройствам для курения и жидкостям для них.
Чтобы стать плательщиком акциза и получить право продавать подакцизные товары, предприятию необходимо при помощи своей учетной записи зарегистрироваться на FTA. Но, прежде чем подавать заявление, нужно понять, имеет ли вообще компания права торговать подакцизной продукцией.
Таможенная пошлина
В отношении практически всех товаров, привезенных из-за границы, установлена таможенная пошлина. Ее размер в основном составляет 5 %. Но для отдельных категорий продукции, таких, как алкоголь или сигареты, она увеличивается вплоть до 100 %.
В свою очередь, некоторые изделия, привезенные из-за рубежа, предназначенные для продажи в ОАЭ, таможенным налогом не облагаются. К таким товарам относят:
- медицинские изделия и препараты;
- продукция сельскохозяйственного назначения;
- все металлы, признаваемые драгоценными;
- продукция, которая поступила из свободной зоны.
Если говорить точнее, то на указанную продукцию таможенный налог все-таки есть, просто ставка по нему составляет 0 %.
Все товары, которые экспортируют из ОАЭ в другие страны, таможенному налогообложению не подлежат. Однако это не означает, что компании не нужно уплачивать налог на добавленную стоимость.
Преимущества и недостатки открытия бизнеса в ОАЭ
Иностранцы все чаще регистрируют свой бизнес в ОАЭ. Этому способствует масса преимуществ, которые получает владелец компании. В первую очередь предприятие освобождают от обязанности платить корпоративные налоги. Это помогает сэкономить прибыль, что способствует более быстрому наращиванию накоплений.
За счет сэкономленных средств организация быстрее развивается, выходит на новый уровень. Причем руководству нет необходимости разбираться в тонкостях предоставления налоговой отчетности. Она настолько проста, что с ее составлением справится даже новичок.
Также отмечают и другие преимущества:
- банковская система ОАЭ надежна, здесь работают только проверенные лицензированные финансовые организации;
- все данные экспатов строго защищены;
- расположение Эмиратов крайне удобно с географической точки зрения;
- курс национальной валюты стабилен начиная с 80-х годов прошлого столетия.
Если же иностранец открывает компанию в свободной экономической зоне ОАЭ, его полностью освобождают от исполнения всех обязательств, в том числе от уплаты акцизов и НДС. Здесь не контролируют оборот валюты и не следят за вводом и выводом финансов.
Среди недостатков открытия компании в ОАЭ можно выделить то, что в каждых отдельных эмиратах принимают свои нормативно-правовые акты, что вызывает некую неопределенность при выборе местности для ведения бизнеса.
" [4]=> string(2235) "Налоговое резидентство для компанийЕсли иностранец хочет запустить бизнес вне свободной зоны, то более 50 % акций должно принадлежать гражданину ОАЭ.
Иностранец – собственник предприятия, зарегистрированного на территории Эмиратов, имеет право подать заявку на получение статуса резидента. Выдачей сертификата занимается министерство финансов страны. Но, прежде чем подавать заявление, важно понять, соответствует ли фирма заявленным условиям:
- предприятие зарегистрировано не меньше 12 месяцев назад;
- организация имеет актуальную лицензию;
- вся учредительная документация на компанию заверена властями.
Чтобы получить статус компании-резидента, руководителю необходимо подготовить пакет документов. Он включает в себя идентификационные бумаги директора (загранпаспорт, виза, Emirates ID), заявление, налоговые декларации.
Кроме того, в перечень включают выписку из банка, который обслуживает бизнесмена последние 6 календарных месяцев, результат проверки финансового положения фирмы, организационный план.
За оформление статуса резидента компания уплачивает государственную пошлину. Ее размер составляет 10 тыс. дирхамов. Но это еще не все затраты. Еще минимум 3 тысячи понадобится, чтобы выпустить электронный сертификат.
" [5]=> string(1771) "ВзносыВ ОАЭ утверждены взносы на социальное страхование граждан, в том числе Персидского залива. Их взимают с дохода человека. Причем оплачивает сбор не только работодатель, как это принято в России, но и сам работник.
Совокупный размер социальных страховых взносов в ОАЭ составляет 17,5 % от зарплаты. Но делятся они не пополам. Сотрудник уплачивает всего 5 %, остальной взнос делает компания. Надо отметить, что в Абу-Даби взнос немного выше и составляет 20 %, но часть, которую уплачивает работник, не меняется.
Иностранные граждане освобождены от уплаты социальных взносов в связи с тем, что они не подлежат соцстрахованию, то есть не претендуют на получение различного вида пособий. Единственная выплата, которую им выдают, касается безработицы. Но в ОАЭ ее называют немного по-другому: выплатой в связи с окончанием трудовой деятельности.
" [6]=> string(1794) "Налог на свободных экономических территорияхВ ОАЭ есть свободные экономические зоны, где иностранцы могут зарегистрировать свою компанию и вести привычную деятельность. Если фирма находится как раз на такой территории, то ее освобождают от обязанности исполнять какие-либо налоговые обязательства.
Это означает, что руководство не будет платить таможенный и импортный налог, взносы на регистрацию предприятия, ведение деятельности, НДС и на прибыль. Отсутствие обязательств активно привлекает иностранных бизнесменов и инвесторов, тем более что они получают и другие преимущества:
- стопроцентное владение организацией;
- ведение деятельности по модели B2B без каких-либо ограничений;
- полное отсутствие зависимости от спонсора.
Главное достоинство свободной зоны в том, что компании необязательно работать только внутри территории. Сама фирма может быть зарегистрирована на фри-пространстве, а деятельность вести где угодно.
" [7]=> string(3890) "В ОАЭ планируют ввести корпоративный налогВ настоящее время власти ОАЭ ведут обсуждения по поводу введения корпоративного налога. Планируется обязать средний и крупный бизнес уплачивать этот налог. На небольшие и молодые компании пока накладывать лишние обязательства не думают.
Также от уплаты корпоративно налога освободят фирмы, зарегистрированные в свободных зонах, ведущих деятельность за пределами Эмиратов, и тех, чья ежемесячная прибыль составляет меньше 350 тыс. дирхамов.
Остальным организациям придется уплатить 9 % от дохода.
Новый налог имеет некоторые послабления:
- в счет него можно зачесть налоговые обязательства, исполненные иностранной компанией у себя на родине;
- крупная компания, которая имеет подразделения, вправе уплачивать единый налог;
- каждому предприятию будут предоставлены налоговые вычеты, при помощи которых фирма сможет вернуть часть ранее перечисленный в бюджет взносов.
Согласно предварительным данным, оплачивать корпоративный взнос нужно единожды в год. Никаких авансов не предусмотрено.
Кроме рассматриваемого налога, никаких дополнительных государственных сборов вводить не планируют. Физические лица по-прежнему не платят НДФЛ, а фирмы – сбор на прирост капитала и на дивиденды.
Предполагается, что новый налог заработает с 1 июня 2023 года. Эксперты предполагают, что его действие приведет к общественному резонансу.
Многих иностранцев, планирующих запустить бизнес или вести удаленную деятельность, активно привлекает налоговая система ОАЭ. Экономическое положение Арабских Эмиратов настолько устойчиво, что власти не пытаются взыскать с народа последние копейки. Корпоративным налогом пока облагают только те предприятия, которые занимаются добычей нефти и только в том случае, если фирма уже получает приличный доход от своей деятельности.
Физические лица не платят практически никаких взносов. Система сборов действует только для определенной категории граждан, которые продают недвижимость или сдают ее в аренду, причем не во всех эмиратах арендный доход подлежит налогообложению.
" }Иностранцы, планирующие работать за границей, часто обращают внимание на Объединенные Арабские Эмираты. Больше всего их привлекает не сама страна, а налоговая система ОАЭ. Здесь применяется гибкий механизм государственных сборов. Некоторых налогов, которые взимают с граждан и компаний в других странах, вообще нет. А между Россией и ОАЭ заключено соглашение, направленное на избегание двойного налогообложения.
- Налоги для физических лиц
- Подоходный сбор
- Отчуждение собственности
- Наследование
- Налоги и налоговые льготы для туристов
- Как иностранцу стать налоговым резидентом ОАЭ
- Налоги для компаний
- Корпоративный
- НДС
- Акцизы
- Таможенная пошлина
- Преимущества и недостатки открытия бизнеса в ОАЭ
- Налоговое резидентство для компаний
- Взносы
- Налог на свободных экономических территориях
- В ОАЭ планируют ввести корпоративный налог
Налоги для физических лиц
ОАЭ отличается мощной налоговой системой, непохожей на механизм государственных сборов других стран. Граждане и иностранцы, которых признали резидентами страны, получают одинаковые преимущества.
Чтобы стать налоговым резидентом, экспату необходимо легально постоянно проживать в ОАЭ в течение 6 календарных месяцев в году. Для этого можно оформить ВНЖ.
Иностранцев, которые имеют статус резидента, освобождают от обязанности уплачивать налоги у себя на родине. Это главная причина, по которой многие фрилансеры и бизнесмены переезжают на постоянное место жительство из России в Арабские Эмираты.
Особенность налоговой системы ОАЭ в том, что отдельные эмираты имеют право устанавливать собственные налоговые послабления. Например, этой возможностью воспользовался Дубай. Там нет необходимости уплачивать взносы на владение недвижимостью, хотя вообще такой налог в ОАЭ существует.
Подоходный сбор
Физические лица в ОАЭ не платят налог на доходы, как это происходит, например, в России. Это не льгота. Здесь такой государственный сбор отсутствует в природе. Его не вносят ни граждане страны, ни иностранцы.
Зарубежные инвесторы часто приезжают на постоянное место жительство в Арабские Эмираты, так как здесь нет налогов на дивиденды и не нужно платить за репатриацию капитала.
Будет ли россиянин исполнять налоговые обязательства за получение дохода от инвестиционной деятельности, напрямую зависит от статуса иностранца в ОАЭ. Если экспат имеет разрешение на проживание, например, ВНЖ, находится на территории государства полгода одного отчетного периода (года), то он освобождается от обязанности платить налоги в России.
Такой налоговый подход с экономической точки зрения очень выгоден для тех, чья работа не привязана к месту. Это актуально для удаленных работников, фрилансеров, самозанятых, а также для тех, кто активно зарабатывает на инвестициях.
Отчуждение собственности
В ОАЭ введен сбор за отчуждение права собственности на недвижимость. Он чем-то напоминает российскую госпошлину за перерегистрацию владельца квартиры, например. Его платят один раз после купли-продажи имущества и т. п.
То есть если прямо или косвенно имущество, которое находится на территории ОАЭ, передают другому лицу в длительное непрерывное пользование, то придется уплатить сбор.
Размер сбора напрямую зависит от эмирата, где расположена недвижимость. Ставки устанавливаются местными нормативно-правовыми актами.
Самый низкий налог за отчуждение права собственности регламентирует законодательство Абу-Даби. Там платят за совершение такого юридически важного действия всего 2 % от стоимости недвижимости. Для сравнения: в Дубае ставка по этому налогу составляет 4 %.
Наследование
В некоторых европейских странах иностранец или гражданин, который получил имущество в наследство, уплачивает гербовый сбор. В ОАЭ такой налог полностью отсутствует. Не существует здесь и альтернативы на наследуемую собственность, как, например, в России.
Наследодатель, проживающий в Эмиратах, имеет право составить завещание. Его заверяют в специальном государственном органе. Затем последнюю волю человека регистрируют на имя наследника. Процедуру осуществляет специализированная организация – Бюро по фиксации земель.
Если человек, который постоянно жил в ОАЭ, умер и не оставил завещания, то его имущество распределяют согласно шариатским законам Арабских Эмиратов. При этом на гражданство наследников никто не смотрит: каждый получит то, что ему положено по праву.
Налоги и налоговые льготы для туристов
Иностранцы, которые приезжают в ОАЭ в туристических целях, обязаны уплачивать особые государственные сборы. Например, человеку придется заплатить не только за проживание в отеле, но и за стоимость самого номера.
Эмираты вправе устанавливать собственные ставки по туристическим налогам. Но, как показывает практика, они идентичны в каждом из районов.
| Туристический налог | Процент |
| За номер | 10 |
| Обслуживание | 10 |
| Муниципальный | 10 |
| Городской | От 6 до 10 |
| Общий туристический | 6 |
На практике туристические налоги взыскивают при оплате проживания в номере. Сумма рассчитывается исходя из класса апартаментов, их стоимости и числа дней пребывания иностранца в ОАЭ.
С туристов из России и других стран не только взимают дополнительные сборы – им предоставляют налоговые послабления. Так, сравнительно недавно была введена налоговая льгота, согласно которой каждый иностранец, приехавший в Эмираты в туристических целях, может вернуть НДС, но при соблюдении следующих условий:
- продукция куплена у реализатора – участника программы по возврату НДС;
- товар входит в перечень продукции, участвующей в проекте по возвращении налога на добавленную стоимость;
- иностранец планирует выехать с покупкой из Эмиратов в течение 90 дней после заключения договора купли-продажи.
Чтобы получить так называемый туристический кешбэк, иностранцу необходимо воспользоваться системой FTA. Ее можно найти в любом крупном аэропорте страны или на международных морских вокзалах.
Как иностранцу стать налоговым резидентом ОАЭ
Иностранцы, которые законно проживают на территории ОАЭ полгода в течение каждого отчетного периода, становятся резидентами страны. Но статус не присваивают автоматически: для его получения необходимо пройти сертификацию.
Оформляет сертификат МИД ОАЭ. Необходимый пакет документов:
- оригинал и копия заграничного паспорта иностранца;
- идентификационная карта мигранта;
- копия договора аренды или бумаги, подтверждающей право собственности на недвижимость;
- заявление, составленное по утвержденной форме;
- выписка со счета в банке заявителя за последние 6 календарных месяцев;
- документы, которые идентифицируют законность получения дохода;
- бумага от иностранца, за счет которого экспат получил ВНЖ;
- справка из ГУ по иностранным делам и миграции населения, где отражена дата прибытия человека в страну и общее число дней, на протяжении которых он находится в ОАЭ.
За выпуск идентификационной карты экспату придется уплатить пошлину и налог. Госпошлина составляет 2 тыс. дирхам, а сбор – 3 тыс. дирхам.
Срок подготовки документа, подтверждающего статус резидента ОАЭ, напрямую зависит от загруженности ведомства. Как показывает практика, он не превышает трех дней. Иногда карту выдают уже на следующие сутки после подачи заявления, подкрепленного пакетом документов.
Налоги для компаний
Налоговая система ОАЭ выгодна не только для физических лиц, но и для компаний. Ее особенностью в том, что не все виды деятельности предприятий подлежат налогообложению. В целом в ОАЭ существует:
- корпоративный налог;
- НДС;
- акциз;
- таможенная пошлина.
Налоговая система Арабских Эмиратов весьма сложная и неординарная, и чтобы понять, какие организации в ОАЭ обязаны исполнять налоговые обязательства, необходимо ознакомиться с каждым видом сборов подробнее.
Корпоративный
В ОАЭ нет корпоративного налога для компаний, которые занимаются любой деятельностью, кроме нефтедобывающей. Что касается предприятий по добыче нефти, объем налоговых обязательств напрямую зависит от доходности организации.
| Доход, в дирхамах | Процент от прибыли |
| Выше 5 млн | 55 |
| 4–5 млн | 40 |
| 3–4 млн | 30 |
| 2–3 млн | 20 |
| 1–2 млн | 10 |
| Менее 1 млн | 0 |
Прогрессивная шкала налогообложения нефтедобывающих предприятий позволяет государству получать хороший доход от добычи компаниями ископаемых на территории Эмиратов и помогает начинающим предприятиям стартовать.
В ОАЭ установлен налог для организаций, которые не являются налоговыми резидентами. Чтобы зарегистрировать компанию в ОАЭ, необходимо иметь постоянное представительство. Ставка по налогу для таких предприятий напрямую зависит от места расположения фирмы и правил, установленных властями конкретных эмиратов.
НДС
В ОАЭ, как и в 180 других странах мира, введен налог на добавленную стоимость. Только в Эмиратах ставка по нему составляет всего 5 %. Его платят не все компании, а лишь те, чей годовой доход выше 188 тыс. дирхамов.
Чтобы стать плательщиком НДС, предприятию необходимо пройти электронную регистрацию FTA при помощи личной учетной записи.
Как показывает практика, НДС взимают во всех Эмиратах независимо от их территориального расположения. Но теоретически власти ОАЭ имеют право вводить зоны, где предприятия не будут платить налог на добавленную стоимость.
В ОАЭ по НДС введены налоговые льготы. Так, нулевая ставка применяется в следующих случаях:
- предприятие продает свою продукцию за пределы регионального союза шести арабских государств на Аравийском полуострове;
- компания оказывает услуги по поставке грузов различным транспортом;
- застройщик продает недвижимость в течение 3 лет после сдачи объекта в эксплуатацию;
- фирма занимается международными перевозками, оказанием образовательных или медицинских услуг;
- организация инвестирует в драгоценные металлы.
Также власти утвердили перечень жизненно важных товаров, которые НДС не облагается. Список постоянно пересматривают и вносят новые позиции в зависимости от необходимости.
Все предприятия – плательщики НДС обязаны регулярно отчитываться перед налоговой службой ОАЭ. Для этого подают декларацию. Важно предоставить ее вовремя, в противном случае компанию ждут санкции.
Декларацию подают не позднее чем через 28 дней после окончания налогового периода. Длительность последнего показателя напрямую зависит от доходности компании.
Если фирма зарабатывает меньше 150 тыс. дирхамов, то отчетность предоставляют один раз в три месяца, если больше, то ежемесячно.
Акцизы
Акциз – особый налог. Им облагаются конкретные товары, наносящие вред здоровью человека или окружающей среде. Фактически акциз уплачивает не компания, а конечный потребитель, так как сбор входит в стоимость реализуемых предприятием изделий.
50 % к заявленной стоимости прибавляют на газировку и напитки, изготовленные с использованием химических добавок, например, подсластителей, красителей и даже обычного сахара.
100 % к первоначальной цене в качестве акциза добавляют:
- к энергетикам;
- сигаретам, сигарам и др. табачным изделиям;
- алкогольной продукции;
- электронным сигаретам;
- устройствам для курения и жидкостям для них.
Чтобы стать плательщиком акциза и получить право продавать подакцизные товары, предприятию необходимо при помощи своей учетной записи зарегистрироваться на FTA. Но, прежде чем подавать заявление, нужно понять, имеет ли вообще компания права торговать подакцизной продукцией.
Таможенная пошлина
В отношении практически всех товаров, привезенных из-за границы, установлена таможенная пошлина. Ее размер в основном составляет 5 %. Но для отдельных категорий продукции, таких, как алкоголь или сигареты, она увеличивается вплоть до 100 %.
В свою очередь, некоторые изделия, привезенные из-за рубежа, предназначенные для продажи в ОАЭ, таможенным налогом не облагаются. К таким товарам относят:
- медицинские изделия и препараты;
- продукция сельскохозяйственного назначения;
- все металлы, признаваемые драгоценными;
- продукция, которая поступила из свободной зоны.
Если говорить точнее, то на указанную продукцию таможенный налог все-таки есть, просто ставка по нему составляет 0 %.
Все товары, которые экспортируют из ОАЭ в другие страны, таможенному налогообложению не подлежат. Однако это не означает, что компании не нужно уплачивать налог на добавленную стоимость.
Преимущества и недостатки открытия бизнеса в ОАЭ
Иностранцы все чаще регистрируют свой бизнес в ОАЭ. Этому способствует масса преимуществ, которые получает владелец компании. В первую очередь предприятие освобождают от обязанности платить корпоративные налоги. Это помогает сэкономить прибыль, что способствует более быстрому наращиванию накоплений.
За счет сэкономленных средств организация быстрее развивается, выходит на новый уровень. Причем руководству нет необходимости разбираться в тонкостях предоставления налоговой отчетности. Она настолько проста, что с ее составлением справится даже новичок.
Также отмечают и другие преимущества:
- банковская система ОАЭ надежна, здесь работают только проверенные лицензированные финансовые организации;
- все данные экспатов строго защищены;
- расположение Эмиратов крайне удобно с географической точки зрения;
- курс национальной валюты стабилен начиная с 80-х годов прошлого столетия.
Если же иностранец открывает компанию в свободной экономической зоне ОАЭ, его полностью освобождают от исполнения всех обязательств, в том числе от уплаты акцизов и НДС. Здесь не контролируют оборот валюты и не следят за вводом и выводом финансов.
Среди недостатков открытия компании в ОАЭ можно выделить то, что в каждых отдельных эмиратах принимают свои нормативно-правовые акты, что вызывает некую неопределенность при выборе местности для ведения бизнеса.
Если иностранец хочет запустить бизнес вне свободной зоны, то более 50 % акций должно принадлежать гражданину ОАЭ.
Налоговое резидентство для компаний
Иностранец – собственник предприятия, зарегистрированного на территории Эмиратов, имеет право подать заявку на получение статуса резидента. Выдачей сертификата занимается министерство финансов страны. Но, прежде чем подавать заявление, важно понять, соответствует ли фирма заявленным условиям:
- предприятие зарегистрировано не меньше 12 месяцев назад;
- организация имеет актуальную лицензию;
- вся учредительная документация на компанию заверена властями.
Чтобы получить статус компании-резидента, руководителю необходимо подготовить пакет документов. Он включает в себя идентификационные бумаги директора (загранпаспорт, виза, Emirates ID), заявление, налоговые декларации.
Кроме того, в перечень включают выписку из банка, который обслуживает бизнесмена последние 6 календарных месяцев, результат проверки финансового положения фирмы, организационный план.
За оформление статуса резидента компания уплачивает государственную пошлину. Ее размер составляет 10 тыс. дирхамов. Но это еще не все затраты. Еще минимум 3 тысячи понадобится, чтобы выпустить электронный сертификат.
Взносы
В ОАЭ утверждены взносы на социальное страхование граждан, в том числе Персидского залива. Их взимают с дохода человека. Причем оплачивает сбор не только работодатель, как это принято в России, но и сам работник.
Совокупный размер социальных страховых взносов в ОАЭ составляет 17,5 % от зарплаты. Но делятся они не пополам. Сотрудник уплачивает всего 5 %, остальной взнос делает компания. Надо отметить, что в Абу-Даби взнос немного выше и составляет 20 %, но часть, которую уплачивает работник, не меняется.
Иностранные граждане освобождены от уплаты социальных взносов в связи с тем, что они не подлежат соцстрахованию, то есть не претендуют на получение различного вида пособий. Единственная выплата, которую им выдают, касается безработицы. Но в ОАЭ ее называют немного по-другому: выплатой в связи с окончанием трудовой деятельности.
Налог на свободных экономических территориях
В ОАЭ есть свободные экономические зоны, где иностранцы могут зарегистрировать свою компанию и вести привычную деятельность. Если фирма находится как раз на такой территории, то ее освобождают от обязанности исполнять какие-либо налоговые обязательства.
Это означает, что руководство не будет платить таможенный и импортный налог, взносы на регистрацию предприятия, ведение деятельности, НДС и на прибыль. Отсутствие обязательств активно привлекает иностранных бизнесменов и инвесторов, тем более что они получают и другие преимущества:
- стопроцентное владение организацией;
- ведение деятельности по модели B2B без каких-либо ограничений;
- полное отсутствие зависимости от спонсора.
Главное достоинство свободной зоны в том, что компании необязательно работать только внутри территории. Сама фирма может быть зарегистрирована на фри-пространстве, а деятельность вести где угодно.
В ОАЭ планируют ввести корпоративный налог
В настоящее время власти ОАЭ ведут обсуждения по поводу введения корпоративного налога. Планируется обязать средний и крупный бизнес уплачивать этот налог. На небольшие и молодые компании пока накладывать лишние обязательства не думают.
Также от уплаты корпоративно налога освободят фирмы, зарегистрированные в свободных зонах, ведущих деятельность за пределами Эмиратов, и тех, чья ежемесячная прибыль составляет меньше 350 тыс. дирхамов.
Остальным организациям придется уплатить 9 % от дохода.
Новый налог имеет некоторые послабления:
- в счет него можно зачесть налоговые обязательства, исполненные иностранной компанией у себя на родине;
- крупная компания, которая имеет подразделения, вправе уплачивать единый налог;
- каждому предприятию будут предоставлены налоговые вычеты, при помощи которых фирма сможет вернуть часть ранее перечисленный в бюджет взносов.
Согласно предварительным данным, оплачивать корпоративный взнос нужно единожды в год. Никаких авансов не предусмотрено.
Кроме рассматриваемого налога, никаких дополнительных государственных сборов вводить не планируют. Физические лица по-прежнему не платят НДФЛ, а фирмы – сбор на прирост капитала и на дивиденды.
Предполагается, что новый налог заработает с 1 июня 2023 года. Эксперты предполагают, что его действие приведет к общественному резонансу.
Многих иностранцев, планирующих запустить бизнес или вести удаленную деятельность, активно привлекает налоговая система ОАЭ. Экономическое положение Арабских Эмиратов настолько устойчиво, что власти не пытаются взыскать с народа последние копейки. Корпоративным налогом пока облагают только те предприятия, которые занимаются добычей нефти и только в том случае, если фирма уже получает приличный доход от своей деятельности.
Физические лица не платят практически никаких взносов. Система сборов действует только для определенной категории граждан, которые продают недвижимость или сдают ее в аренду, причем не во всех эмиратах арендный доход подлежит налогообложению.
