- на доходы (в пределах 19–48 % в зависимости от величины);
- прирост капитала (19–23 %);
- богатство (0,2–2,5 % с учетом региона);
- недвижимость (0,9–1,1 % с учетом места проживания);
- на соцобеспечение (6,35 %, кроме того, владелец компании выплачивает налог дополнительно за каждого работающего);
- на наследство и дарение (7,65–34 % в зависимости от региона).
Финансово облагаемый год совпадает с календарным, декларация должна подаваться в налоговую инспекцию не позже 30 июня следующего года.
Нерезиденты уплачивают роялти в сумме 19 %, проценты с дохода (19–24 %) и 19 % от величины дивидендов.
Налоги с доходов
Доходами считаются все финансовые поступления на счет налогоплательщика. Это самые распространенные налоги в Испании для физических лиц. За своевременностью и правильностью их оплаты инспекторы следят очень внимательно, ежегодно делают сверки и контролируют изменения объема налогооблагаемых средств.
В стране прогрессивная система подоходного налога. В зависимости от уровня доходов уплачивается ставка:
- 19 % – доход до 12 450 €;
- 24 % – доход 12 450 – 20 200 €;
- 30 % – доход 20 200 – 34 000 €;
- 37 % – доход 34 000 – 60 000 €;
- 45 % – доход ≥ 60 000 €.
Провинция Каталония подняла планку максимального процента для налоговых резидентов Испании до 48 %. Такие большие суммы налогов работодатели учитывают во время расчета зарплаты наемным рабочим. Соответственно, уровень их жизни намного выше, чем во многих европейских странах с низкими налогами.
Налоги с недвижимости
Этот пункт – очень важная статья наполнения государственного бюджета. В Испании до сих пор много людей отрицательно относится к очень богатым. Для выравнивания уровня жизни в дополнение к высоким процентным ставкам подоходного налога такие лица вынуждены платить еще так называемый налог на богатство.
Все владельцы квартир и домов, вне зависимости от их количества, зарегистрированного на одно физическое лицо, обязаны уплачивать налог в размере 1,1 % кадастровой оценки городского объекта и 0,9 % здания и сооружения, расположенного в сельской местности.
Муниципальные налоги уплачиваются ежеквартально, но рассчитываются ежегодно. Налог на богатство уплачивают плательщики, имеющие недвижимость на сумму более 400 000 (в Арагоне)–800 000 € (в Алаве), размер выплат колеблется в пределах 0,2–2,5 %.
Испания считается одной из самых привлекательных стран для потенциальных покупателей недвижимости, причин тому много, перечислять их нет смысла. Во время покупки объекта налоги уплачивает как продавец, так и покупатель. После приобретения первой жилой недвижимости налоговому резиденту необходимо уплатить НДС в размере 10 % от заявленной в договоре стоимости, при приобретении земельного участка налог увеличивается до 21 %. При покупке недвижимости на вторичном рынке есть способ минимизировать налог путем смены собственника, сумма за передачу прав собственности уменьшается до 6–10 %.
Особенность испанского налогового законодательства – уплата резервного налога на прибыль. Он взимается с покупателя, если продавцом был нерезидент страны.
Налог на дарение и наследство
Законодатели Испании считают, что увеличение благосостояния таким образом не считается заслуженным, каждый наследник или получатель дорогих подарков должен отдать государству 7,6–34 %.
Конкретная сумма налогов в Испании для физических лиц зависит от назначения и кадастровой стоимости объекта дарения или наследования, региона страны регистрации и степени родства сторон.
Налог на сдачу в аренду недвижимости
В условиях договора в обязательном порядке прописывается пункт об уплате налога. С учетом требований местных законодательных актов ставка колеблется в пределах 24 %. Если объект не используется, то нерезидент в любом случае обязан подавать декларацию IRNR и оплатить от 2 % кадастровой оценки недвижимости.
" [5]=> string(1454) "Налоги с нерезидентовИспания – социальная страна, и главное внимание уделяет благосостоянию своих граждан. Соответственно, фискальными привилегиями пользуются в первую очередь ее граждане. Для нерезидентов принят специальный Закон о подоходном налоге (Королевский декрет).
Они обязаны уплачивать следующие налоги:
- подоходный по фиксированной ставке 24 %;
- налог на роскошь со стоимости недвижимости свыше 700 тыс. евро;
- налог на транспортное средство;
- НДС (могут вернуть при выезде из страны);
- налог на недвижимость.
Кроме того, нерезидентам надо платить налог в 21 % с суммы продажи акций и 19 % за переводы денег за пределы страны. Исключение – со многими государствами подписан договор о недопущении двойного налогообложения.
" [6]=> string(3340) "Процедура уплаты налоговКаждое физическое лицо, вне зависимости от того, имеет оно гражданство Испании или нет, обязано без напоминания самостоятельно подавать декларацию о доходах. В документе необходимо перечислить наименование и физические размеры всех материальных поступлений, полученных им за календарный год. Декларация подается в электронном виде и заверяется электронной подписью, оформить ее необходимо предварительно.
Декларация – объемный документ, состоящий из более чем 50 страниц. В ней перечислены все возможные варианты и рекомендации по расчетам, пункты законодательных документов и т. д. Для абсолютного большинства налогоплательщиков многие параграфы декларации заполнять не нужно, но разобраться самостоятельно с таким объемом работ без должного уровня владения испанским языком и знания действующих законов невозможно.
Государство понимает сложности и с целью оказания профессиональной помощи предоставляет возможность обращения к налоговому консультанту. Он объясняет принципы заполнения декларации и для каждого налогоплательщика с учетом его доходов подготавливает индивидуальный вопросник. В зависимости от сложности заполнения и финансовых возможностей просителя стоимость услуг для налогового резидента Испании колеблется от нуля до 150 евро.
При нарушении сроков подачи декларации начисляются штрафы и пени. При выявлении попытки уклонения дополнительно могут арестовываться все банковские счета налогоплательщика. Решение о снятии ограничений принимается налоговым инспектором, что намного ускоряет решение проблем, если физлицо выполнит свои финансовые обязательства по налогам в полном объеме.
" [7]=> string(2353) "Практические советы налогоплательщикамНерезиденты могут подавать декларации о доходах на свое усмотрение в течение всего календарного года.
Опытные налоговые юристы знают, что чем больше государство приняло законов, подзаконных актов, типов и разновидностей налоговых сборов, тем вероятнее найти метод существенной минимизации финансовых потерь. Это правило отлично подходит к Испании с ее очень запутанным и сложным законодательством и решениями местных властей различного уровня.
Всем обыкновенным налогоплательщикам рекомендуется выполнять несколько универсальных советов, с их помощью можно законно уменьшить налоги:
- Перед приобретением статуса резидента страны надо реально взвесить все преимущества и недостатки такого шага: размеры доходов, страна их получения, количество и назначение объектов недвижимости и т. д.
- Впервые подавать налоговую декларацию лучше с помощью опытного и добросовестного налогового консультанта. Желательно подтверждение его репутации доверенными физическими или юридическими лицами.
- Никогда не забывать пользоваться действующими в Испании льготами: так можно экономить значительные деньги.
Хороший юрист и тщательная подготовка декларации позволяют налоговым резидентам Испании на законных основаниях заметно уменьшать общие суммы уплачиваемых налогов в Испании с физических лиц.
" }Испания относится к странам с одной из самых сложных систем налогообложения и самыми высокими ставками. Связано это со многими факторами образования государства и дарованными Королевской властью свободами отдельным регионам. В настоящее время здесь существует 17 автономий, 50 провинций и 8114 муниципий. Каждое образование имеет право назначать свои налоги в Испании для физических лиц, менять ставки существующих, предусматривать льготы и проводить иные действия.
- Кто может облагать налогами физических лиц
- Виды налогов
- Различия между налогообложением резидентов и нерезидентов Испании
- Особенности налогообложения физических лиц страны
- Налоги с доходов
- Налоги с недвижимости
- Налог на дарение и наследство
- Налог на сдачу в аренду недвижимости
- Налоги с нерезидентов
- Процедура уплаты налогов
- Практические советы налогоплательщикам
Кто может облагать налогами физических лиц
Согласно действующему законодательству, налоговую власть в стране имеют следующие субъекты:
- Государство. Действует на уровне законодательства, корректирует законы, устанавливает рамки общих правил для всех субъектов. Взимает налоги на доходы (IRPF), деятельность компании (IS) и добавленную стоимость (IVA). Физические лица уплачивают на этом уровне только налоги на доходы.
- Автономные общества. Некоторые имеют ограничения в сравнении с другими регионами Испании, связано это с историческими особенностями их образования. Полномочия ограничиваются положениями государственных нормативных актов. Региональные образования берут налоги на переход собственности (ITP), юридические акты (AJD) и экономические операции (OS). Физические лица обязаны оплачивать первые две категории сборов.
- Муниципии. Органы местной власти имеют право своим решением устанавливать дополнительные сборы и налоги только на нужды этих образований. Местные власти собирают налоги с недвижимости и транспорта (IBI и IVTM), на строительные работы и увеличение стоимости земли (ICIO и IIVTNU).
Виды налогов
В зависимости от вида налоговая инспекция страны выделяет прямые и косвенные налоги. Первые налоги уплачиваются с доходов и имущества, полученного всеми законными путями. Вторые касаются гражданско-правовых сделок, НДС, топлива, алкоголя, электричества так далее. По закону каждый налогоплательщик должен лично хранить все поданные в инспекцию декларации не менее четырех лет и по требованию предоставлять их для периодических проверок правильности.
Правила уплаты налогов в Испании отличаются для резидентов и нерезидентов страны.
Для объединения многих разрозненных налоговых нормативных актов и регуляторов, исключения разночтений в Испании в 1992 году был создан единый орган с большими полномочиями – Государственное налоговое агентство.
Различия между налогообложением резидентов и нерезидентов Испании
Чтобы перейти в статус налогового резидента страны, соискатель должен не менее шести месяцев на протяжении года проживать в стране, иметь родственников первой степени и получать здесь основной финансовый доход.
Резиденты обязаны уплачивать налоги на все полученные доходы как на территории Королевства, так и за его пределами. Нерезиденты обязаны уплачивать в казну государства налоги только с той прибыли, которая получена в Испании. Это же касается и различных сделок с недвижимостью и землей.
Для исключения двойного налогообложения заключается специальный договор между государствами. Российская Федерация подписала такой документ.
Особенности налогообложения физических лиц страны
Вне зависимости от наличия гражданства все налоговые резиденты Испании уплачивают налоги:
- на доходы (в пределах 19–48 % в зависимости от величины);
- прирост капитала (19–23 %);
- богатство (0,2–2,5 % с учетом региона);
- недвижимость (0,9–1,1 % с учетом места проживания);
- на соцобеспечение (6,35 %, кроме того, владелец компании выплачивает налог дополнительно за каждого работающего);
- на наследство и дарение (7,65–34 % в зависимости от региона).
Финансово облагаемый год совпадает с календарным, декларация должна подаваться в налоговую инспекцию не позже 30 июня следующего года.
Нерезиденты уплачивают роялти в сумме 19 %, проценты с дохода (19–24 %) и 19 % от величины дивидендов.
Налоги с доходов
Доходами считаются все финансовые поступления на счет налогоплательщика. Это самые распространенные налоги в Испании для физических лиц. За своевременностью и правильностью их оплаты инспекторы следят очень внимательно, ежегодно делают сверки и контролируют изменения объема налогооблагаемых средств.
В стране прогрессивная система подоходного налога. В зависимости от уровня доходов уплачивается ставка:
- 19 % – доход до 12 450 €;
- 24 % – доход 12 450 – 20 200 €;
- 30 % – доход 20 200 – 34 000 €;
- 37 % – доход 34 000 – 60 000 €;
- 45 % – доход ≥ 60 000 €.
Провинция Каталония подняла планку максимального процента для налоговых резидентов Испании до 48 %. Такие большие суммы налогов работодатели учитывают во время расчета зарплаты наемным рабочим. Соответственно, уровень их жизни намного выше, чем во многих европейских странах с низкими налогами.
Налоги с недвижимости
Этот пункт – очень важная статья наполнения государственного бюджета. В Испании до сих пор много людей отрицательно относится к очень богатым. Для выравнивания уровня жизни в дополнение к высоким процентным ставкам подоходного налога такие лица вынуждены платить еще так называемый налог на богатство.
Все владельцы квартир и домов, вне зависимости от их количества, зарегистрированного на одно физическое лицо, обязаны уплачивать налог в размере 1,1 % кадастровой оценки городского объекта и 0,9 % здания и сооружения, расположенного в сельской местности.
Муниципальные налоги уплачиваются ежеквартально, но рассчитываются ежегодно. Налог на богатство уплачивают плательщики, имеющие недвижимость на сумму более 400 000 (в Арагоне)–800 000 € (в Алаве), размер выплат колеблется в пределах 0,2–2,5 %.
Испания считается одной из самых привлекательных стран для потенциальных покупателей недвижимости, причин тому много, перечислять их нет смысла. Во время покупки объекта налоги уплачивает как продавец, так и покупатель. После приобретения первой жилой недвижимости налоговому резиденту необходимо уплатить НДС в размере 10 % от заявленной в договоре стоимости, при приобретении земельного участка налог увеличивается до 21 %. При покупке недвижимости на вторичном рынке есть способ минимизировать налог путем смены собственника, сумма за передачу прав собственности уменьшается до 6–10 %.
Особенность испанского налогового законодательства – уплата резервного налога на прибыль. Он взимается с покупателя, если продавцом был нерезидент страны.
Налог на дарение и наследство
Законодатели Испании считают, что увеличение благосостояния таким образом не считается заслуженным, каждый наследник или получатель дорогих подарков должен отдать государству 7,6–34 %.
Конкретная сумма налогов в Испании для физических лиц зависит от назначения и кадастровой стоимости объекта дарения или наследования, региона страны регистрации и степени родства сторон.
Налог на сдачу в аренду недвижимости
В условиях договора в обязательном порядке прописывается пункт об уплате налога. С учетом требований местных законодательных актов ставка колеблется в пределах 24 %. Если объект не используется, то нерезидент в любом случае обязан подавать декларацию IRNR и оплатить от 2 % кадастровой оценки недвижимости.
Налоги с нерезидентов
Испания – социальная страна, и главное внимание уделяет благосостоянию своих граждан. Соответственно, фискальными привилегиями пользуются в первую очередь ее граждане. Для нерезидентов принят специальный Закон о подоходном налоге (Королевский декрет).
Они обязаны уплачивать следующие налоги:
- подоходный по фиксированной ставке 24 %;
- налог на роскошь со стоимости недвижимости свыше 700 тыс. евро;
- налог на транспортное средство;
- НДС (могут вернуть при выезде из страны);
- налог на недвижимость.
Кроме того, нерезидентам надо платить налог в 21 % с суммы продажи акций и 19 % за переводы денег за пределы страны. Исключение – со многими государствами подписан договор о недопущении двойного налогообложения.
Процедура уплаты налогов
Каждое физическое лицо, вне зависимости от того, имеет оно гражданство Испании или нет, обязано без напоминания самостоятельно подавать декларацию о доходах. В документе необходимо перечислить наименование и физические размеры всех материальных поступлений, полученных им за календарный год. Декларация подается в электронном виде и заверяется электронной подписью, оформить ее необходимо предварительно.
Декларация – объемный документ, состоящий из более чем 50 страниц. В ней перечислены все возможные варианты и рекомендации по расчетам, пункты законодательных документов и т. д. Для абсолютного большинства налогоплательщиков многие параграфы декларации заполнять не нужно, но разобраться самостоятельно с таким объемом работ без должного уровня владения испанским языком и знания действующих законов невозможно.
Государство понимает сложности и с целью оказания профессиональной помощи предоставляет возможность обращения к налоговому консультанту. Он объясняет принципы заполнения декларации и для каждого налогоплательщика с учетом его доходов подготавливает индивидуальный вопросник. В зависимости от сложности заполнения и финансовых возможностей просителя стоимость услуг для налогового резидента Испании колеблется от нуля до 150 евро.
При нарушении сроков подачи декларации начисляются штрафы и пени. При выявлении попытки уклонения дополнительно могут арестовываться все банковские счета налогоплательщика. Решение о снятии ограничений принимается налоговым инспектором, что намного ускоряет решение проблем, если физлицо выполнит свои финансовые обязательства по налогам в полном объеме.
Нерезиденты могут подавать декларации о доходах на свое усмотрение в течение всего календарного года.
Практические советы налогоплательщикам
Опытные налоговые юристы знают, что чем больше государство приняло законов, подзаконных актов, типов и разновидностей налоговых сборов, тем вероятнее найти метод существенной минимизации финансовых потерь. Это правило отлично подходит к Испании с ее очень запутанным и сложным законодательством и решениями местных властей различного уровня.
Всем обыкновенным налогоплательщикам рекомендуется выполнять несколько универсальных советов, с их помощью можно законно уменьшить налоги:
- Перед приобретением статуса резидента страны надо реально взвесить все преимущества и недостатки такого шага: размеры доходов, страна их получения, количество и назначение объектов недвижимости и т. д.
- Впервые подавать налоговую декларацию лучше с помощью опытного и добросовестного налогового консультанта. Желательно подтверждение его репутации доверенными физическими или юридическими лицами.
- Никогда не забывать пользоваться действующими в Испании льготами: так можно экономить значительные деньги.
Хороший юрист и тщательная подготовка декларации позволяют налоговым резидентам Испании на законных основаниях заметно уменьшать общие суммы уплачиваемых налогов в Испании с физических лиц.
